ДОПОЛНЕНИЯ И ИЗМЕНЕНИЯ К ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМ ГОДОВОГО. МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

В графе 3 строки 810 "Остаток на начало отчетного периода" отражаются не сальдо по счетам 02 "Износ основных средств", 05 "Износ нематериальных активов", 88 "Фонды специального назначения", 92 "Долгосрочные кредиты банков" и т.д., а неиспользованные собственные и привлеченные средства (т.е. сумма источников, имевшихся в предыдущем году и не перекрытая затратами 1992 года на капитальные и другие долгосрочные вложения).
В графе 4 "Начислено (образовано) за отчетный период" показываются нарастающим итогом с начала года амортизационные отчисления на полное восстановление производственных и непроизводственных основных средств, износ нематериальных активов, отчисления в фонды накопления или прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия и направляемая в качестве источника финансирования долгосрочных вложений; полученные заемные средства от учреждений или других предприятий; поступившие бюджетные ассигнования, ассигнования из внебюджетных фондов, средства в порядке долевого участия в строительстве и т.п.
В графе 5 "Использовано за отчетный период" отражаются данные по распределению источников собственных и привлеченных средств с учетом фактически произведенных в отчетном периоде затрат и вложений по дебету счетов 04 "Нематериальные активы", 06 "Долгосрочные финансовые вложения", 07 "Оборудование к установке", 08 "Капитальные вложения" и 61 "Расчеты по авансам выданным" (в части авансов, перечисленных предприятиями строительным и другим организациям на покрытие их затрат по строительству объектов). При этом следует иметь в виду, что, определяя размер и виды источников для дальнейшего осуществления процесса долгосрочных вложений (графа 6), в первую очередь в качестве покрытия капитальных вложений считаются амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, а на приобретение нематериальных активов - их износ. При распределении источников с учетом фактически произведенных затрат необходимо иметь в виду ранее учтенный источник покрытия в части, относящейся к стоимости оборудования, требующего монтажа и числящегося по состоянию на 1 января отчетного периода на счете 07 "Оборудование к установке", и других затрат.
Суммы в графе 6 определяются как сложение данных по графам 3 и 4 за минусом данных в графе 5. Итоговая сумма по графе 5 должна быть равна или меньше суммы граф 3 и 4.
Обращается внимание, что данные в графе 5 по строкам 813, 824, 825 и др. раздела 8 "Движение средств финансирования капитальных вложений и других финансовых вложений", как правило, должны быть меньше данных, приведенных в графе 6 соответствующих строк раздела 1 "Движение фондов".
48. После пункта 4.10 включить пункт 4.11 следующего содержания:
"4.11. Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, заполняется на основе указаний, приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета.
По строкам 950 и 960 показывается износ соответственно по жилым заданиям и объектам внешнего благоустройства, находящимся на балансе предприятия, начисляемый в конце года по нормам, приведенным в постановлении Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. N 1072 "О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР".
По строкам 970 - 990 предприятие может отражать данные по забалансовым счетам, не упомянутым по другим статьям Справки."