РАСЧЕТ СУММЫ НАЛОГА ПО ОПЕРАЦИЯМ С ХОЗЯЙСТВУЮЩИМИ СУБЪЕКТАМИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ, А ТАКЖЕ ГОСУДАРСТВ - ГАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ, И ПРИРОДНОГО ГАЗА) ЗАДОЛЖЕННОСТИ ЗА РАНЕЕ ОТГРУЖЕННЫЕ ТОВАРЫ. ОПЕРАЦИИ, НЕ ПОДЛЕЖАЩИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

(Приказ МНС РФ от 21.01.2002 N БГ-3-03/25 (ред. от 28.07.2004). Об утверждении Инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость (Зарегистрировано в Минюсте РФ 25.01.2002 N 3187))

Налог на прибыль организаций. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН). Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налоговая база по товарам (работам, услугам), поставленным (выполненным, оказанным) иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах, услугам по аренде федерального либо муниципального имущества, а также имущества субъектов Российской Федерации не показывается по строкам 050 - 090 раздела 2.2 декларации, если в предшествующих налоговых периодах налоговый агент включил авансовые и иные платежи, перечисленные указанным поставщикам за эти товары (работы, услуги), по строкам 130, 140 раздела 2.2 декларации.
Налоговая база по реализации конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, не показывается по строкам 040 - 060, 100 - 120 раздела 2.2 декларации, если в предшествующих налоговых периодах налоговый агент включил авансовые и иные платежи, перечисленные ему за предстоящую реализацию указанного имущества, по строкам 150, 160 раздела 2.2 декларации.

Порядок заполнения раздела 3
"Расчет суммы налога по операциям с хозяйствующими
субъектами Республики Беларусь, а также государств -
участников СНГ (в отношений нефти, включая стабильный
газовый конденсат, и природного газа)"

Раздел 3 декларации заполняется "справочно" исходя из общих сумм налога, отраженных в разделе 2.1 декларации.
При заполнении необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
В графе 6 по строке 010 раздела 3 декларации показывается общая сумма исчисленного налога на добавленную стоимость, рассчитанная как сумма показателей, отраженных в графе 6 по строкам 020 - 090 раздела 3 декларации.
В графе 4 по строке 010 раздела 3 декларации показывается общая сумма налоговой базы, рассчитанная как сумма показателей, отраженных в графе 4 по строкам 020 - 090 раздела 3 декларации.
По строкам 020 - 070 раздела 3 декларации показывается реализация товаров (работ, услуг) в Республику Беларусь.
По строкам 080, 090 раздела 3 декларации показывается реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государства - участники СНГ (за исключением Республики Беларусь). Реализация нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в Республику Беларусь показывается по строке 020 или 050 раздела 3 декларации.
По строке 100 раздела 3 декларации показывается общая сумма налоговых вычетов, рассчитанная как сумма показателей, отраженных по строкам 110 и 120 раздела 3 декларации.
По строке 110 раздела 3 декларации показывается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), приобретенным (выполненным, оказанным) на территории Республики Беларусь.
По строке 120 раздела 3 декларации показывается сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в государствах - участниках СНГ (за исключением Республики Беларусь).
Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при приобретении нефти, включая стабильный газовый конденсат, и природного газа в Республике Беларусь, показывается по строке 110 раздела 3 декларации.
Суммы, указанные в разделе 3 декларации, не учитываются при составлении декларации по налоговой ставке 0 процентов.

Порядок заполнения раздела 4
"Операции по реализации товаров (работ, услуг),
связанные с погашением (списанием) дебиторской
задолженности за ранее отгруженные товары
(работы, услуги)"

Раздел 4 декларации заполняется "справочно" налогоплательщиками, утвердившими в текущем году учетную политику для целей исчисления НДС "по отгрузке" и предъявлению покупателям расчетных документов и имевшими в предыдущем году (предыдущих годах) учетную политику для целей исчисления НДС "по оплате".
При заполнении необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.
По строкам 020 - 050 раздела 4 декларации показывается реализация товаров (работ, услуг), отгруженных в предыдущих годах, оплата за которые поступила в текущем году после перехода на учетную политику по отгрузке.
По строке 060 - 090 раздела 4 декларации показывается реализация товаров (работ, услуг), признанная при списании дебиторской задолженности в соответствии с пунктом 5 статьи 167 Кодекса.
Указанные данные включаются, в том числе в прочую реализацию товаров (работ, услуг), показанную по строкам 160 - 210 раздела 2.1 декларации.

Порядок заполнения раздела 5
"Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения)"

Раздел 5 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом "справочно".
При заполнении необходимо указать:
ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.
В графе 1 по строке 010 раздела 5 декларации указываются коды операций в соответствии с приложением N 3 к Инструкции.
В графе 2 по строке 010 раздела 5 декларации по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:
- - стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса;
- - стоимость не подлежащего налогообложению (освобождаемого от налогообложения) имущества в соответствии со статьей 346.39 Кодекса. При отражении стоимости данного имущества указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
В графе 3 по строке 010 раздела 5 декларации по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:

Страницы: 11 из 16 <-- предыдущая cодержание следующая -->