ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ,. ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 03 ДЕКЛАРАЦИИ РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГОВЫМ

(Письмо ФНС РФ от 02.05.2006 N ГВ-6-02/466. О разъяснениях по налогу на прибыль)

Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог

По условиям реорганизации происходит распределение между акционерами дополнительных ценных бумаг общества "Б". В результате у этого акционера осталось 200 акций общества "А" и добавилось 300 акций общества "Б".
Соответственно в налоговом учете акционера общая стоимость 200 акций общества "А" и 300 акций общества "Б" составляет 150 000 рублей.
Допустим, стоимость чистых активов на дату реорганизации общества "А" составляла 700 000 рублей.
После реорганизации стоимость чистых активов составляет:
Общество "А" 400 000 руб.
Общество "Б" 300 000 руб.
Таким образом, стоимость 300 акций общества "Б" у акционера в налоговом учете составит:

150 000 руб. x 300 000 руб. / 700 000 руб. = 64 286 руб.,

- где 150 000 руб. - общая стоимость 200 акций общества "А" и 300 акций общества "Б" в налоговом учете акционера;
- 300 000 руб. - стоимость чистых активов общества "Б";
- 700 000 руб. - стоимость чистых активов общества "А" до реорганизации.
Следовательно, стоимость 200 акций общества "А" у акционера в налоговом учете составит:

150 000 руб. - 64 286 руб. = 85 714 руб.

- где 150 000 руб. - общая стоимость 200 акций общества "А" и 300 акций общества "Б" в налоговом учете акционера;
- 64 286 руб. - стоимость 300 акций общества "Б".

Приложение N 3
к письму Федеральной
налоговой службы
от 02.05.2006 N ГВ-6-02/466

ПРИМЕРЫ ЗАПОЛНЕНИЯ ПРИЛОЖЕНИЯ N 5 К ЛИСТУ 02
ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ,
ЛИКВИДИРОВАННОГО ВО II КВАРТАЛЕ 2006 ГОДА

Приложение N 5
к Листу 02

РАСЧЕТ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ АВАНСОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В БЮДЖЕТ СУБЪЕКТА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ИМЕЮЩЕЙ
ОБОСОБЛЕННЫЕ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ

                                                 ┌───┐
    Расчет составлен: (код строки 002)           │ * │
                                                 └───┘

1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений
2 - по обособленному подразделению
3 - по обособленному подразделению, ликвидированному в течение
текущего налогового периода
4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на
территории одного субъекта Российской Федерации

Декларация за I полугодие 2006
года при условиях:

получения

Приложение N 5 к Листу 02 заполнено по обособленному
подразделению при представлении Декларации за I квартал 2006 года.
Во втором квартале обособленное подразделение было
ликвидировано.
При представлении Декларации за I полугодие 2006 года
приведены примеры заполнения Приложения N 5 к Листу 02 в случаях,
когда налоговая база в целом по организации за I полугодие 2006
года увеличилась, снизилась или был получен убыток.

--------------------------------
<*> При составлении Приложения N 5 к Листу 02 за I квартал
2006 года по коду строки 002 указывается код "2".
При составлении Приложения N 5 к Листу 02 за I полугодие 2006
года по коду строки 002 указывается код "3".

Приложение N 4
к письму Федеральной
налоговой службы
от 02.05.2006 N ГВ-6-02/466

Приложение N 5
к Листу 02

                                                 ┌───┐
    Расчет составлен: (код строки 002)           │ * │
                                                 └───┘

1 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений
2 - по обособленному подразделению
3 - по обособленному подразделению, ликвидированному в течение
текущего налогового периода
4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на
территории одного субъекта Российской Федерации

Декларация за
I полугодие
2006 года при
условиях:

Приложение N 5 к Листу 02 заполнено по обособленному
подразделению при представлении Декларации за I квартал 2006 года.
Во втором квартале обособленное подразделение было
ликвидировано. Налогоплательщик представил уточненное Приложение N
5 к Листу 02.
Далее приведены примеры заполнения Приложения N 5 к Листу 02
за I полугодие 2006 года в случаях, когда налоговая база в целом
по организации за I полугодие 2006 года увеличилась, снизилась или
был получен убыток.

--------------------------------
<*> При составлении Приложения N 5 к Листу 02 за I квартал
2006 года и по уточненной Декларации за I квартал 2006 года по
коду строки 002 указывается код "2".
При составлении Приложения N 5 к Листу 02 за I полугодие 2006
года по коду строки 002 указывается код "3".

Приложение N 5
к письму Федеральной
налоговой службы
от 02.05.2006 N ГВ-6-02/466

ЗАПОЛНЕНИЯ ЛИСТА 03 ДЕКЛАРАЦИИ
"РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГОВЫМ
АГЕНТОМ (ИСТОЧНИКОМ ВЫПЛАТЫ ДОХОДОВ)"

Страницы: 2 из 5 <-- предыдущая cодержание следующая -->