Официальные документы
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Страницы: 63 из 145 <-- предыдущая cодержание следующая -->
УЧЕТ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации (утв. Минздравсоцразвития РФ))Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
12.2. Учет расчетов по платежам в бюджет
Типовые записи по отражению в бюджетном учете операций расчетов по платежам в бюджеты:
┌───┬───────────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ N │ Содержание операции │ Бухгалтерская запись │ │п/п│ ├──────────────┬──────────────┤ │ │ │ Дебет │ Кредит │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├───┴───────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┤ │Расчеты по суммам налога на доходы физических лиц. │ ├───┬───────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┤ │ 1 │Удержание налога на доходы физических │ X 302 01 830 │ X 303 01 730 │ │ │лиц с начисленной заработной платы │ │ │ │ │работников. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 2 │Удержание налога на доходы физических │ 2 302 02 830 │ 2 303 01 730 │ │ │лиц с прочих выплат (сверхнормативных │ │ │ │ │выплат). │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 3 │Удержание налога на доходы физических │ X 303 03 830 │ X 303 01 730 │ │ │лиц с пособий по временной │ │ │ │ │нетрудоспособности, выплачиваемых из │ │ │ │ │средств ФСС РФ. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 4 │Удержание налога на доходы физических │ X 302 XX 830 │ X 303 01 730 │ │ │лиц с сумм вознаграждений по договорам │ │ │ │ │гражданско-правового характера │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 5 │Удержание налога на доходы физических │ 1 302 16 830 │ 1 303 01 730 │ │ │лиц с налогооблагаемых выплат в пользу │ 1 302 18 830 │ │ │ │физических лиц, относимых на подстатьи │ │ │ │ │262, 290 ЭКР. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 6 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 1 303 01 830 │ 1 304 05 211 │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ │ │ │исполнения бюджета, для учета бюджетных│ │ │ │ │средств сумм налога, удержанных с │ │ │ │ │заработной платы. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 7 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 1 303 01 830 │ 1 304 05 213 │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ │ │ │исполнения бюджета, для учета бюджетных│ │ │ │ │средств сумм налога, удержанных с │ │ │ │ │пособий по временной │ │ │ │ │нетрудоспособности. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 8 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 1 303 01 830 │ 1 304 05 XXX │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ │ │ │исполнения бюджета, для учета бюджетных│ │ │ │ │средств сумм налога, удержанных с │ │ │ │ │вознаграждений по договорам гражданско-│ │ │ │ │правового характера. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │ 9 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 1 303 01 830 │ 1 304 05 262 │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ 1 304 05 290 │ │ │исполнения бюджета, для учета бюджетных│ │ │ │ │средств сумм налога, удержанных с │ │ │ │ │выплат, относимых на подстатьи 262, 290│ │ │ │ │ЭКР. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │10 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 2 303 01 830 │ 2 201 01 610 │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ (с │ │ │исполнения бюджета, для учета операций │ │одновременным │ │ │со средствами от деятельности, │ │отражением по │ │ │приносящей доход, сумм налога на доходы│ │забалансовому │ │ │физических лиц. │ │ счету 18) │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │11 │Перечисление со счета в кредитном │ X 303 01 830 │ X 201 01 610 │ │ │учреждении сумм налога на доходы │ │ (с │ │ │физических лиц. │ │одновременным │ │ │ │ │отражением по │ │ │ │ │забалансовому │ │ │ │ │ счету 18) │ ├───┴───────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┤ │Расчеты с бюджетом по ЕСН. │ ├───┬───────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┤ │12 │Начисление с выплат в рамках бюджетной │ 1 401 01 213 │ 1 303 02 730 │ │ │деятельности ЕСН и страховых взносов на│ │ │ │ │обязательное пенсионное страхование │ │ │ │ │Российской Федерации в части │ │ │ │ │пенсионного обеспечения, в части │ │ │ │ │взносов в ФСС РФ, территориальный ФОМС;│ │ │ │ │федеральный ФОМС (в соответствующей │ │ │ │ │аналитике). │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │13 │Начисление с выплат в рамках │ 2 106 04 340 │ 2 303 02 730 │ │ │деятельности, приносящей доход, ЕСН и │ │ │ │ │страховых взносов на обязательное │ │ │ │ │пенсионное страхование Российской │ │ │ │ │Федерации в части пенсионного │ │ │ │ │обеспечения, в части взносов в ФСС РФ, │ │ │ │ │территориальный ФОМС; федеральный ФОМС │ │ │ │ │(в соответствующей аналитике). │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │14 │Начисление с выплат по договорам │ 2 106 04 340 │ X 303 02 730 │ │ │гражданско-правового характера ЕСН и │ X 401 01 XXX │ │ │ │страховых взносов на обязательное │ │ │ │ │пенсионное страхование Российской │ │ │ │ │Федерации в части пенсионного │ │ │ │ │обеспечения, в части взносов в ФСС РФ, │ │ │ │ │территориальный ФОМС; федеральный │ │ │ │ │ФОМС (в соответствующей аналитике). │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │15 │Начисление пособий по социальному │ X 303 02 830 │ X 302 03 730 │ │ │страхованию. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │16 │Перечисление суммы ЕСН с лицевого счета│ 1 303 02 830 │ 1 304 05 213 │ │ │в органе, осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, для │ │ │ │ │учета бюджетных средств в части налога │ │ │ │ │с выплат по трудовым договорам. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │17 │Перечисление суммы ЕСН с лицевого счета│ 1 303 02 830 │ 1 304 05 XXX │ │ │в органе, осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, для │ │ │ │ │учета бюджетных средств в части налога │ │ │ │ │с выплат по договорам гражданско- │ │ │ │ │правового характера. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │18 │Перечисление суммы ЕСН с лицевого счета│ 2 303 02 830 │ 2 201 01 610 │ │ │в органе, осуществляющем кассовое │ │ (с │ │ │обслуживание исполнения бюджета, для │ │одновременным │ │ │учета операций со средствами от │ │отражением по │ │ │деятельности, приносящей доход. │ │забалансовому │ │ │ │ │ счету 18) │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │19 │Перечисление суммы ЕСН со счета в │ X 303 02 830 │ X 201 01 610 │ │ │кредитном учреждении. │ │ (с │ │ │ │ │одновременным │ │ │ │ │отражением по │ │ │ │ │забалансовому │ │ │ │ │ счету 18) │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │20 │Возврат территориальными органами ФСС │ 1 304 05 213 │ 1 303 02 730 │ │ │РФ сумм излишне уплаченного ЕСН на │ │ │ │ │лицевой счет в органе, осуществляющем │ │ │ │ │кассовое обслуживание исполнения │ │ │ │ │бюджета, для учета операций со │ │ │ │ │средствами бюджета. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │21 │Возврат территориальными органами ФСС │ 2 201 01 510 │ 2 303 02 730 │ │ │РФ сумм излишне уплаченного ЕСН на │ (одновременно│ │ │ │лицевой счет в органе, осуществляющем │восстановление│ │ │ │кассовое обслуживание исполнения │ выбытий по │ │ │ │бюджета, для учета операций со │ забалансовому│ │ │ │средствами от приносящей доход │ счету 18) │ │ │ │деятельности. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │22 │Возврат территориальными органами ФСС │ X 201 01 510 │ X 303 02 730 │ │ │РФ сумм излишне уплаченного ЕСН на счет│ (одновременно│ │ │ │в кредитном учреждении. │восстановление│ │ │ │ │ выбытий по │ │ │ │ │ забалансовому│ │ │ │ │ счету 18) │ │ ├───┴───────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┤ │Расчеты по налогу на прибыль. │ ├───┬───────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┤ │23 │Начисление налога на прибыль, │ 2 401 01 130 │ 2 303 03 730 │ │ │полученную от рыночных продаж работ │ │ │ │ │(услуг). │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │24 │Перечисление в доход соответствующих │ 2 303 03 830 │ 2 201 01 610 │ │ │бюджетов сумм налога на прибыль. │ │(одновременно │ │ │ │ │уменьшение по │ │ │ │ │забалансовому │ │ │ │ │ счету 17) │ ├───┴───────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┤ │Расчеты по НДС. │ ├───┬───────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┤ │25 │Предъявление поставщиками учреждению │ 2 210 01 560 │ 2 302 XX 730 │ │ │сумм НДС при приобретении материальных │ │ │ │ │ценностей (работ, услуг) за счет │ │ │ │ │средств от приносящей доход │ │ │ │ │деятельности. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │26 │Начисление НДС с сумм авансовых │ 2 210 01 560 │ 2 303 04 730 │ │ │платежей, полученных учреждением в счет│ │ │ │ │изготовления продукции (выполнения │ │ │ │ │работ, оказания услуг). │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │27 │Начисление НДС при реализации │ 2 401 01 130 │ 2 303 04 730 │ │ │учреждением продукции (работ, услуг). │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │28 │Отражение сумм НДС со стоимости │ 2 303 04 830 │ 2 210 01 660 │ │ │приобретенных ценностей (работ, услуг) │ │ │ │ │и авансовых платежей, подлежащая в │ │ │ │ │установленном порядке вычету (зачету) │ │ │ │ │при расчетах с бюджетом. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │29 │Отражение сумм НДС со стоимости │ 2 106 01 310 │ 2 210 01 660 │ │ │приобретенных ценностей (работ, услуг),│ 2 106 04 340 │ │ │ │подлежащих в соответствии с положениями│ 2 105 XX 340 │ │ │ │главы 21 НК РФ отнесению на расходы │ │ │ │ │учреждения и (или) на увеличение │ │ │ │ │стоимости приобретенных ценностей │ │ │ │ │(работ, услуг). │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │30 │Перечисление в доход бюджета сумм НДС. │ 2 303 04 830 │ 2201 01 610 │ │ │ │ │(одновременно │ │ │ │ │уменьшение по │ │ │ │ │забалансовому │ │ │ │ │ счету 17) │ ├───┴───────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┤ │Расчеты по прочим налогам и сборам. │ ├───┬───────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┤ │31 │Начисление прочих налогов и сборов, │ 1 401 01 290 │ 1 303 05 730 │ │ │подлежащих уплате за счет средств │ │ │ │ │бюджета. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │32 │Начисление прочих налогов и сборов, │ 2 401 01 290 │ 2 303 05 730 │ │ │подлежащих уплате за счет средств, │ │ │ │ │полученных от приносящей доход │ │ │ │ │деятельности. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │33 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 1 303 05 830 │ 1 304 05 290 │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ │ │ │исполнения бюджета, для учета бюджетных│ │ │ │ │средств сумм налогов в доход │ │ │ │ │соответствующего бюджета. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │34 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 2 303 05 830 │ 2 201 01 610 │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ (с │ │ │исполнения бюджета, для учета операций │ │одновременным │ │ │со средствами, полученными от │ │отражением по │ │ │приносящей доход деятельности, сумм │ │забалансовому │ │ │налогов в доход соответствующего │ │ счету 18) │ │ │бюджета. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │35 │Перечисление со счета в кредитном │ X 303 05 830 │ X 201 01 610 │ │ │учреждении сумм налогов в доход │ │ (с │ │ │соответствующего бюджета. │ │одновременным │ │ │ │ │отражением по │ │ │ │ │забалансовому │ │ │ │ │ счету 18) │ ├───┴───────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┤ │Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на │ │производстве и профессиональных заболеваний. │ ├───┬───────────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┤ │36 │Начисление взносов по обязательному │ 1 401 01 213 │ 1 303 06 730 │ │ │социальному страхованию от несчастных │ │ │ │ │случаев на производстве и │ │ │ │ │профессиональных заболеваний в рамках │ │ │ │ │бюджетной деятельности. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │37 │Начисление взносов по обязательному │ 2 106 04 340 │ 2 303 06 730 │ │ │социальному страхованию от несчастных │ 2 401 01 213 │ │ │ │случаев на производстве и │ │ │ │ │профессиональных заболеваний в рамках │ │ │ │ │деятельности, приносящей доход. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │38 │Начисление платежей в рамках │ X 303 06 830 │ X 302 03 730 │ │ │обязательного социального страхования │ │ │ │ │от несчастных случаев на производстве и│ │ │ │ │профессиональных заболеваний. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │39 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 1 303 06 830 │ 1 304 05 213 │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ │ │ │исполнения бюджета, для учета бюджетных│ │ │ │ │средств страховых взносов по │ │ │ │ │обязательному социальному страхованию │ │ │ │ │от несчастных случаев на производстве и│ │ │ │ │профессиональных заболеваний с выплат │ │ │ │ │по трудовым договорам. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │40 │Перечисление с лицевого счета в органе,│ 2 303 06 830 │ 2 201 01 610 │ │ │осуществляющем кассовое обслуживание │ │ (одновременно│ │ │исполнения бюджета, для учета операций │ │ по │ │ │со средствами от приносящей доход │ │ забалансовому│ │ │деятельности страховых взносов по │ │ счету 18) │ │ │обязательному социальному страхованию │ │ │ │ │от несчастных случаев на производстве и│ │ │ │ │профессиональных заболеваний. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │41 │Перечисление со счета в кредитном │ X 303 06 830 │ X 201 01 610 │ │ │учреждении страховых взносов по │ │ │ │ │обязательному социальному страхованию │ │ │ │ │от несчастных случаев на производстве и│ │ │ │ │профессиональных заболеваний. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │42 │Возмещение ФСС РФ сумм излишне │ 1 304 05 213 │ 1 303 06 730 │ │ │уплаченных взносов на лицевой счет в │ │ │ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │ │ │ │обслуживание исполнения бюджета, для │ │ │ │ │учета операций со средствами бюджета. │ │ │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │43 │Возмещение ФСС РФ сумм излишне │ 2 201 01 510 │ 2 303 06 730 │ │ │уплаченных взносов на лицевой счет в │ │ (одновременно│ │ │органе, осуществляющем кассовое │ │восстановление│ │ │обслуживание исполнения бюджета, для │ │ выбытий по │ │ │учета операций со средствами от │ │ забалансовому│ │ │приносящей доход деятельности. │ │ счету 18) │ ├───┼───────────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤ │44 │Возмещение ФСС РФ сумм излишне │ X 201 01 510 │ X 303 06 730 │ │ │уплаченных взносов на счет в кредитном │(одновременно │ │ │ │учреждении. │восстановление│ │ │ │ │ выбытий по │ │ │ │ │забалансовому │ │ │ │ │ счету 18) │ │ └───┴───────────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘
Страницы: 63 из 145 <-- предыдущая cодержание следующая -->