ПОРЯДОК УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С БЕЗНАЛИЧНЫМИ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ

(Отраслевые особенности бюджетного учета в системе здравоохранения Российской Федерации (утв. Минздравсоцразвития РФ))

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на прибыль организаций. Транспортный налог

<*> В Журнале операций следует указывать две суммы: в иностранной валюте и в рублях. Рублевый эквивалент суммы в иностранной валюте определяется по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции - день оприходования валюты в кассу или день выдачи из кассы.

В Журнале N 8 по прочим операциям ведется учет операций по движению денежных документов на счете 020105000 "Денежные документы".
Записи в Журнал производятся по мере совершения операций на основании проверенного бухгалтерией кассового отчета.
По истечении месяца данные об остатках и оборотах по счету 0 201 05 000 "Денежные документы" переносятся из Журнала операций в Главную книгу. Исключение составляют операции с денежными документами, которые находят отражение в других Журналах операций: в Журнале операций расчетов с подотчетными лицами, Журнале операций расчетов с поставщиками и подрядчиками.

9. Порядок учета операций с безналичными
денежными средствами

9.1. Нормативная база

N п/п	Полное наименование	Реквизиты	Сокращенное наименование
1	Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях	Федеральный закон от 30.12.2001 N 195-ФЗ	КоАП РФ
2	Трудовой кодекс Российской Федерации	Федеральный закон от 30.12.2001 N 197-ФЗ	ТК РФ
3	О валютном регулировании и валютном контроле	Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 26.07.2006)	Закон "О валютном регулировании и валютном контроле"
4	Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации	Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 N 106н	Приказ Минфина РФ N 106н
5	Инструкция о порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов	Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 21.06.2001 N 46н (ред. от 24.12.2004)	Приказ Минфина России N 46н
6	Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.98 N 14-П	Протокол Совета директоров Банка России от 19.12.1997 N 47 (ред. от 31.10.2002)	Положение N 14-П
7	Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации	Постановление Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 N 2-П (ред. от 11.06.2004)	Положение ЦБ РФ N 2-П
8	Об особенностях расчетно- кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации	Положение Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20.05.2004 N 257- П/46н	Положение ЦБ РФ, Минфина России N 257-П/46н
9	О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати	Указание Центрального банка Российской Федерации от 21.06.2003 N 1297-У (ред. от 25.03.2004)	Указание ЦБ РФ N 1297-У

9.2. Документальное оформление и учет движения денежных средств учреждения на банковских счетах

Операции по движению денежных средств учреждения здравоохранения в случае проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов, а также операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, учитываются на счете 0 201 01 000 "Денежные средства учреждения на банковских счетах".
Основанием для открытия расчетного счета в кредитной организации является договор банковского счета.
Договором банковского счета определяется перечень допускаемых операций по счету. Порядок заключения договора банковского счета и ведения операций по счету регламентируется гл. 45 ГК РФ.
Операции по движению безналичных денежных средств на расчетных и валютных счетах учреждения здравоохранения отражаются в бюджетном учете на основании выписок банка по расчетному и валютному счету и приложенных к ним расчетных документов.
Бухгалтер учреждения здравоохранения проверяет правильность сумм, указанных в выписке, и при обнаружении ошибки немедленно извещает об этом банк. Спорные суммы опротестовываются в течение 10 дней с момента получения выписок.

Страницы: 45 из 145 <-- предыдущая cодержание следующая -->