УЧЕТ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

8.2. Организация ведения кассовых операций и оформление кассовых документов

Расчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу учреждения здравоохранения.
Касса должна быть укреплена в соответствии с утвержденными требованиями <*>.
--------------------------------
<*> Требования к техническому укреплению кассы установлены в приложении N 3 к Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Ведение кассовых операций возлагается на кассира.
Прием кассира на работу оформляется приказом руководителя учреждения здравоохранения.
Кассир должен быть под расписку ознакомлен с должностной инструкцией и Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.
С кассиром заключается договор о полной материальной ответственности <*>.
--------------------------------
<*> Форма договора о полной материальной ответственности утверждена Постановлением Минтруда РФ N 85.

Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный учреждению как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям <*>.
--------------------------------
<*> Порядок взыскания ущерба установлен гл. 39 ТК РФ.

Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.
В случае необходимости временной замены кассира обязанности кассира возлагаются на другого работника по письменному приказу руководителя учреждения здравоохранения. С этим работником заключается договор о полной материальной ответственности.
В случае внезапного оставления кассиром работы находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются в присутствии руководителя и главного бухгалтера учреждения здравоохранения или в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем учреждения. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями членов комиссии.
Порядок приема, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, ведения Кассовой книги, хранения денег, ревизии кассы и контроля за соблюдением кассовой дисциплины регламентируется Порядком ведения кассовых операций.
Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих учреждению здравоохранения, запрещается.
Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира учреждения здравоохранения.
Первичные документы по учету кассовых операций <*>:
--------------------------------
<*> Унифицированные формы первичной учетной документации по учету кассовых операций утверждены Постановлением Госкомстата РФ N 88, Приложением 2 к Инструкции по бюджетному учету.

N формы	Код формы	Наименование формы
КО-1	0310001	Приходный кассовый ордер
КО-2	0310002	Расходный кассовый ордер
-	0504501	Ведомость на выдачу денег из кассы подотчетным лицам

При осуществлении операций с наличными денежными средствами необходимо также использовать:
- Кассовую заявку (ф. N 0408027) <*>;
- --------------------------------
<*> Форма Кассовой заявки (ф. N 0408027) утверждена в Положении Банка России N 14-П.

- Заявление на получение денежных чековых книжек (ф. 0510031) <*>;
- --------------------------------
<*> Форма Заявления на получение денежных чековых книжек (ф. 0510031) приведена в Приложении N 2 к Приказу Минфина России N 85н.

- денежный чек;
- Заявку на получение наличных денег (ф. 0510033) <*>;
- --------------------------------
<*> Форма Заявки на получение наличных денег (ф. 0510033) приведена в Приложении N 3 к Приказу Минфина России N 85н.

Объявление на взнос наличными (ф. 0402001) <*>.
--------------------------------
<*> Форма Объявления на взнос наличными утверждена в Положении ЦБ РФ N 199-П.

Кассовая заявка (ф. 0408027) на предстоящий квартал представляется учреждением здравоохранения в установленные сроки в орган Федерального казначейства (банк - при обслуживании в кредитной организации) для обеспечения получения наличных денежных средств на заработную плату и иные расходы.
Выдача наличных денежных средств из кассы банка уполномоченным лицам учреждений здравоохранения производится по денежным чекам.
Чековая книжка выдается учреждению здравоохранения органом Федерального казначейства (обслуживающим банком) на основании Заявления на получение денежных чековых книжек (ф. 0510031).
Заявка на получение наличных денег (ф. 0510033) в двух экземплярах одновременно с денежным чеком представляется учреждением здравоохранения в орган Федерального казначейства накануне дня получения наличных денег.
Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. Корешок заполненного чека остается в чековой книжке, а отрезная часть чека представляется вначале в орган Федерального казначейства, а затем в банк для получения наличных денег.


Страницы: 37 из 145  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->