Официальные документы
Акцизы. Упрощенная система налогообложения (УСН)
5.1. Для оценки финансового положения при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, а также при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации представляются следующие документы.
5.1.1. Копии годовой бухгалтерской отчетности за три последних завершенных финансовых года, срок представления которой в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента) наступил, с приложением копий аудиторских заключений по указанной бухгалтерской отчетности за каждый год (с бухгалтерской отчетностью, в отношении которой выражается мнение); копию квартальной бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный квартал (последней официальной промежуточной бухгалтерской отчетности нерезидента в случаях, когда нерезидент в соответствии с законодательством страны места регистрации (ведения бизнеса) должен составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность) (далее - последняя отчетная дата), предшествующий дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (дате оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации); бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации.
Аффилированные лица кредитной организации для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации указанную в настоящем подпункте годовую бухгалтерскую отчетность не представляют.
Если в соответствии с законодательством Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента бухгалтерская отчетность юридического лица не подлежит обязательному аудиту, то указанная бухгалтерская отчетность, представляемая в Банк России, должна быть проверена привлеченной аудиторской организацией и копия подготовленного аудиторского заключения приложена к годовой бухгалтерской отчетности.
Если после окончания квартала до даты представления документов прошло более одного месяца, то бухгалтерская отчетность юридического лица - резидента Российской Федерации (кроме аффилированных лиц кредитной организации) на последнюю отчетную дату должна быть дополнена бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках, а также сведениями, указанными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (далее - последняя отчетная месячная дата).
Юридическое лицо, имеющее долгосрочный кредитный рейтинг по обязательствам в иностранной валюте не ниже инвестиционного уровня "BBB-" по классификации рейтинговых агентств "Standard & Poor's" или "Fitch-Ratings", не ниже уровня "Baa3" по классификации рейтингового агентства "Moody's Investors Service" либо имеющее рейтинг кредитоспособности не ниже "BB-" по классификации рейтингового агентства "RusRating", "B++" по классификации рейтингового агентства "Эксперт РА", "A-" по классификации рейтингового агентства "Национальное Рейтинговое Агентство", "A" по классификации рейтингового агентства "AK&M", может представить копии указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности в форме выписки из этой отчетности. В выписку должны включаться формы (пояснения и показатели) бухгалтерской отчетности, необходимые для расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расчета финансовых показателей, на основании которых может быть сделано заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением, оценки финансовых результатов деятельности, достоверного и полного представления о финансовом положении, изменениях в финансовом положении.
Страницы: 6 из 24 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 19.06.2009 N 337-П) (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 16.07.2009 N 14356). ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Положение о порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитной организации (утв. Банком России 19.06.2009 N 337-П) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 16.07.2009 N 14356))Акцизы. Упрощенная система налогообложения (УСН)
4.1.6. При заключении сделок, в результате которых произойдет изменение состава группы лиц, но при этом не изменится входящее в эту группу лицо (лица), имеющее (имеющие) право косвенно (через третьих лиц) оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, а также эти сделки не приведут к изменению состава участников (акционеров) кредитной организации и размера их доли участия в ее уставном капитале в относительном выражении и в абсолютной величине, оценка финансового положения не проводится.
Глава 5. Документы, представляемые для оценки
финансового положения
финансового положения
5.1. Для оценки финансового положения при решении вопроса о государственной регистрации создаваемой путем учреждения кредитной организации и о выдаче предварительного согласия Банка России в соответствии с Инструкцией Банка России N 130-И, а также при проверке правомерности оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации представляются следующие документы.
5.1.1. Копии годовой бухгалтерской отчетности за три последних завершенных финансовых года, срок представления которой в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации (страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента) наступил, с приложением копий аудиторских заключений по указанной бухгалтерской отчетности за каждый год (с бухгалтерской отчетностью, в отношении которой выражается мнение); копию квартальной бухгалтерской отчетности за последний завершенный отчетный квартал (последней официальной промежуточной бухгалтерской отчетности нерезидента в случаях, когда нерезидент в соответствии с законодательством страны места регистрации (ведения бизнеса) должен составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность) (далее - последняя отчетная дата), предшествующий дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (дате оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации); бухгалтерский баланс на дату оплаты акций (долей) аффилированными лицами кредитной организации.
Аффилированные лица кредитной организации для оценки финансового положения при проверке правомерности оплаты акций (долей) кредитной организации указанную в настоящем подпункте годовую бухгалтерскую отчетность не представляют.
Если в соответствии с законодательством Российской Федерации или страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента бухгалтерская отчетность юридического лица не подлежит обязательному аудиту, то указанная бухгалтерская отчетность, представляемая в Банк России, должна быть проверена привлеченной аудиторской организацией и копия подготовленного аудиторского заключения приложена к годовой бухгалтерской отчетности.
Если после окончания квартала до даты представления документов прошло более одного месяца, то бухгалтерская отчетность юридического лица - резидента Российской Федерации (кроме аффилированных лиц кредитной организации) на последнюю отчетную дату должна быть дополнена бухгалтерским балансом и отчетом о прибылях и убытках, а также сведениями, указанными в подпункте 5.1.3 настоящего пункта, на последнюю отчетную месячную дату, предшествующую дате представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) (далее - последняя отчетная месячная дата).
Юридическое лицо, имеющее долгосрочный кредитный рейтинг по обязательствам в иностранной валюте не ниже инвестиционного уровня "BBB-" по классификации рейтинговых агентств "Standard & Poor's" или "Fitch-Ratings", не ниже уровня "Baa3" по классификации рейтингового агентства "Moody's Investors Service" либо имеющее рейтинг кредитоспособности не ниже "BB-" по классификации рейтингового агентства "RusRating", "B++" по классификации рейтингового агентства "Эксперт РА", "A-" по классификации рейтингового агентства "Национальное Рейтинговое Агентство", "A" по классификации рейтингового агентства "AK&M", может представить копии указанной в настоящем пункте годовой и промежуточной бухгалтерской отчетности в форме выписки из этой отчетности. В выписку должны включаться формы (пояснения и показатели) бухгалтерской отчетности, необходимые для расчета стоимости скорректированных чистых активов (собственных средств), расчета финансовых показателей, на основании которых может быть сделано заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением, оценки финансовых результатов деятельности, достоверного и полного представления о финансовом положении, изменениях в финансовом положении.
Страницы: 6 из 24 <-- предыдущая cодержание следующая -->