ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 19.06.2009 N 337-П) (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 16.07.2009 N 14356). ПРОДОЛЖЕНИЕ

9.1 Территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) или кредитная организация подготавливает заключение о соответствии финансового положения юридического лица требованиям, установленным настоящим Положением (далее - заключение), которое должно содержать:
- 9.1.1. оценку достаточности скорректированных чистых активов (собственных средств);
- 9.1.2. указание на отсутствие или наличие оснований для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным, установленных пунктом 7.14 настоящего Положения;
- 9.1.3. при отсутствии оснований, установленных пунктом 7.14 настоящего Положения, - аргументированный вывод о признании финансового положения юридического лица удовлетворительным (неудовлетворительным) в случаях, указанных в пункте 7.1 настоящего Положения, сделанный по результатам комплексного анализа финансового положения, проведенного в соответствии с требованиями настоящего Положения.
При подготовке заключения учитываются выполнение требований нормативных правовых актов Российской Федерации к бухгалтерской отчетности юридического лица, проведению обязательного ежегодного аудита, а также соблюдение налогового законодательства.
9.2. Заключение подписывается уполномоченным лицом территориального учреждения Банка России (Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) и хранится в юридическом деле кредитной организации.
9.3. Заключение кредитной организации составляется в двух экземплярах, подписывается уполномоченным лицом кредитной организации и заверяется печатью кредитной организации. Один экземпляр заключения направляется в территориальное учреждение Банка России, второй экземпляр хранится в кредитной организации.
9.4. Документы, на основании которых кредитная организация проводила оценку финансового положения, с заключением кредитной организации хранятся кредитной организацией в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации архивного дела.
9.5. Территориальное учреждение Банка России вправе запросить у кредитной организации, которая проводила оценку финансового положения в соответствии с пунктом 1.5 настоящего Положения, документы, на основании которых подготовлено заключение кредитной организации. Кредитная организация обязана в срок, установленный территориальным учреждением Банка России, представить эти документы.
9.6. Основанием для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным являются:
- 9.6.1. недостаточность скорректированных чистых активов (собственных средств);
- 9.6.2. наличие в отношении юридического лица возбужденного производства по делу о несостоятельности (банкротстве) или вступивших в силу решений судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), или нахождение юридического лица в стадии ликвидации;
- 9.6.3. наличие у юридического лица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям (в том числе за три года - по учредителям кредитной организации);
- 9.6.4. наличие фактов неисполнения юридическим лицом денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на его банковских счетах;
- 9.6.5. наличие оснований полагать, что результаты решений по судебным делам, в которых участвует юридическое лицо, могут привести к потере платежеспособности и финансовой устойчивости, в результате которой его финансовое положение на основании критериев, установленных настоящим Положением, может быть признано неудовлетворительным;
- 9.6.6. неосуществление юридическим лицом уставной деятельности в соответствии с ОКВЭД в течение последних трех лет, за которые представлена годовая бухгалтерская отчетность, и последнего отчетного периода (в том числе любого из этих периодов), и вывод об отсутствии у него реальных активов и выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг;
- 9.6.7. установление в процессе проведения анализа доказательств того, что для сохранения удовлетворительного (устойчивого) финансового положения юридическому лицу необходимо осуществление сделок на нерыночных условиях, соответствующих условиям, указанным в подпункте 7.14.6 пункта 7.14 настоящего Положения;
- 9.6.8. признание неудовлетворительной структуры активов юридического лица, отраженной в его балансе по состоянию на последнюю годовую отчетную дату и (или) последнюю отчетную дату, на основании подпункта "в" пункта 2.5 приложения 3 к Указанию Банка России N 1379-У;
- 9.6.9. при отсутствии оснований для признания финансового положения юридического лица неудовлетворительным, предусмотренных подпунктами 9.6.2 - 9.6.8 настоящего пункта, - аргументированный вывод о неудовлетворительном финансовом положении юридического лица в случаях, указанных в пункте 7.1 настоящего Положения, сделанный по результатам комплексного анализа финансового положения, проведенного в соответствии с требованиями настоящего Положения;


Страницы: 19 из 24  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->