ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 19.06.2009 N 337-П) (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 16.07.2009 N 14356). ПРОДОЛЖЕНИЕ

В случае если у юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, в соответствии с установленным нормативными правовыми актами Российской Федерации порядком для расчета (оценки) стоимости чистых активов возникает обязанность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, то финансовое положение таких юридических лиц в целях установления удовлетворительности финансового положения оценивается на основе финансовых показателей в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.
7.11. В случае если акции (доли) кредитной организации приобретаются в состав активов паевого инвестиционного фонда, оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении управляющей компании паевого инвестиционного фонда.
7.12. Оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения негосударственного пенсионного фонда осуществляется в порядке, установленном настоящим Положением, на основе показателей, характеризующих деятельность негосударственного пенсионного фонда.
7.13. В случае если акции (доли) кредитной организации приобретаются доверительным управляющим при осуществлении доверительного управления имуществом, то оценка финансового положения в целях установления удовлетворительности финансового положения проводится в отношении учредителя доверительного управления имуществом на основании его документов, представляемых в соответствии с настоящим Положением.
7.14. Независимо от соблюдения других требований, установленных настоящим Положением, финансовое положение юридического лица не может быть признано удовлетворительным:
- 7.14.1. если в отношении юридического лица возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве), или имеются вступившие в силу решения судебных органов о признании его несостоятельным (банкротом), или юридическое лицо находится в стадии ликвидации;
- 7.14.2. при наличии у юридического лица задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и налоговым санкциям (в том числе за три года - по учредителям кредитной организации) (не рассматриваются как наличие задолженности суммы реструктуризированной в установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации порядке задолженности по налогам, а также суммы налогов, сборов, взносов, списанные с расчетного счета юридического лица, но не зачисленные на счета по учету доходов бюджетов, в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете кредитной организации, обслуживающей расчетные счета юридического лица (у кредитной организации отозвана лицензия на осуществление банковских операций, кредитная организация ликвидирована);
- 7.14.3. при наличии фактов неисполнения юридическим лицом денежных обязательств по причине отсутствия денежных средств на его банковских счетах;
- 7.14.4. если есть основания полагать, что результаты решений по судебным делам, в которых участвует юридическое лицо, могут привести к потере платежеспособности и финансовой устойчивости, в результате которой его финансовое положение на основании критериев, установленных настоящим Положением, может быть признано неудовлетворительным;
- 7.14.5. если юридическое лицо не осуществляет уставную деятельность в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) в течение последних трех лет, за которые представлена годовая бухгалтерская отчетность, и последнего отчетного периода (в том числе любого из этих периодов), и из представленных им документов можно сделать вывод об отсутствии у него реальных активов и выручки от продажи товаров, продукции, работ и услуг по состоянию на даты, указанные в пункте 7.2 настоящего Положения;
- 7.14.6. если в процессе проведения анализа будут установлены доказательства того, что для сохранения удовлетворительного (устойчивого) финансового положения юридическому лицу необходимо осуществление сделок на нерыночных условиях, соответствующих пункту 2 статьи 40 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487), то есть когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения больше чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ и услуг) в пределах непродолжительного периода времени;
- 7.14.7. если структура активов юридического лица, отраженная в его балансе по состоянию на последнюю годовую отчетную дату и (или) последнюю отчетную дату, признается неудовлетворительной на основании подпункта "в" пункта 2.5 приложения 3 к Указанию Банка России N 1379-У.