ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ И КРИТЕРИЯХ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ - УЧРЕДИТЕЛЕЙ (УЧАСТНИКОВ) КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (УТВ. БАНКОМ РОССИИ 19.06.2009 N 337-П) (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 16.07.2009 N 14356). ПРОДОЛЖЕНИЕ

При направлении бухгалтерской отчетности (налоговой декларации) по почте дополнительно представляется копия квитанции об отправке заказного письма с описью вложения; при передаче в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи - копия квитанции о приеме бухгалтерской отчетности (налоговой декларации), копия протокола входного контроля бухгалтерской отчетности (налоговой декларации) и копия подтверждения отправки (подтверждение специализированного оператора связи) на бумажных носителях. В случае представления этих документов бухгалтерская отчетность (налоговая декларация) может представляться без отметки налогового органа.
5.4. В случае если установленный законодательством Российской Федерации срок составления и представления в налоговые органы годовой и квартальной бухгалтерской отчетности на дату представления документов в территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) или на дату оплаты акций (долей) кредитной организации не наступил, то бухгалтерская отчетность с отметкой налогового органа о ее принятии представляется за предшествующие отчетные периоды (годы, кварталы).
5.5. Представляемая для оценки финансового положения бухгалтерская отчетность нерезидента должна быть составлена в соответствии с принятыми в стране места его регистрации (ведения бизнеса) стандартами.
Территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) имеет право запрашивать у нерезидента, финансовое положение которого оценивается, или кредитной организации, представившей документы для оценки финансового положения юридического лица, заверенное в установленном порядке заключение компетентного органа об объеме бухгалтерской отчетности нерезидента, порядке ее составления и сроках представления ее заинтересованным пользователям, установленных законодательством страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента.
5.6. Документы для оценки финансового положения, представляемые нерезидентом, должны быть составлены на государственном (официальном) языке страны места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента либо на языке, принятом в стране места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента в деловом обороте, легализованы в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено международными договорами, участниками которых являются Российская Федерация и страна места регистрации (ведения бизнеса) нерезидента, с приложением заверенного в установленном порядке перевода указанных документов на русский язык.
Кредитная организация вправе самостоятельно определить в своих внутренних документах требования о необходимости апостилирования (легализации) и нотариального заверения перевода документов, представляемых нерезидентом, в случаях, когда оценка финансового положения осуществляется ею самостоятельно.
5.7. Территориальное учреждение Банка России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России) имеет право в пределах сроков, установленных законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России для принятия соответствующих решений по регистрации и лицензированию кредитных организаций, запрашивать у кредитной организации и лиц, финансовое положение которых оценивается, информацию, поясняющую (расшифровывающую) сведения, содержащиеся в представленных документах, или иную дополнительную информацию, необходимую для оценки финансового положения юридического лица.
5.8. Документы и сведения, составленные самим юридическим лицом, финансовое положение которого оценивается, должны быть достоверными, полными и подписанными (подтвержденными) подписью его руководителя (лица, исполняющего его обязанности) и лица, занимающего должность (осуществляющего обязанности) главного бухгалтера (в случае наличия должности главного бухгалтера). Полномочия лица, исполняющего обязанности руководителя, и лица, осуществляющего обязанности главного бухгалтера, должны быть подтверждены копией соответствующего организационно-распорядительного документа.

5.9. Документы, представляемые для оценки финансового положения, оформляются в соответствии с главой 29 Инструкции Банка России от 14 января 2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года N 5551 ("Вестник Банка России" от 20 февраля 2004 года N 15) (далее - Инструкция Банка России N 109-И). При этом документы юридического лица (не являющегося учредителем создаваемой путем учреждения кредитной организации) подписываются уполномоченным лицом этого юридического лица, а подпись уполномоченного лица скрепляется печатью этого юридического лица. Документы физических лиц, указанные в главе 3 настоящего Положения, подписываются физическими лицами лично или уполномоченными ими лицами. Полномочия указанных уполномоченных лиц должны быть подтверждены в установленном порядке.
5.10. Документы, на основании которых кредитная организация проводила оценку финансового положения, хранятся кредитной организацией в течение сроков, установленных правилами организации архивного дела.