ПРИКАЗ МНС РФ ОТ 09.09.2002 N ВГ-3-02/480. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ N 1 В ИНСТРУКЦИЮ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, УТВЕРЖДЕННУЮ ПРИКАЗОМ МНС РОССИИ ОТ 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 08.10.2002 N 3843). ПРОДОЛЖЕНИЕ

В данном приложении отражаются начисленные за текущий отчетный (налоговый) период отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией, признаваемые в целях налогообложения в соответствии с положениями главы 25 НК, а также расходы, не учитываемые в целях налогообложения в соответствии со статьей 270 НК.
Расходы, отражаемые по строкам 070 и 080, не могут быть связаны с производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых и иных товаров по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими организациями инвалидов.
По строке 120 справочно указывается сумма расходов на вознаграждение в пользу физических лиц за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненные работы, оказанные услуги, совершенные за пределами Российской Федерации.
В разделе "Амортизируемое имущество по группам" указываются данные по амортизируемому имуществу налогоплательщика, сформированные в соответствии со статьями 258 и 322 НК. При этом по графе 3 первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, нематериальных активов отражается в соответствии со статьей 257 НК. В графе 4 отражается первоначальная стоимость нематериальных активов, формируемая в соответствии со статьей 257 НК; амортизация, начисленная по этим объектам по законодательству, действовавшему до 01.01.2002, и амортизация, начисленная после этого срока в соответствии со статьей 259 НК, отражаются в графе 6. По строке 221 графы 4 и 6 не заполняются. В графе 5 проставляется сумма амортизации, определяемая как сумма следующих показателей:
- - амортизация, начисленная до 01.01.2002, отраженная в бухгалтерском учете (для основных средств, нематериальных активов, переданных в эксплуатацию до 01.01.2002);
- - сумма доначисленной амортизации, если на 01.01.2002 была осуществлена переоценка (для основных средств, переданных в эксплуатацию до 01.01.2002);
- - сумма начисленной амортизации за период после 01.01.2002 в соответствии со статьями 259, 322 НК.
Для основных средств, переданных в эксплуатацию до 01.01.2002, фактический срок использования которых больше чем срок полезного использования, в графе 3 проставляется остаточная стоимость, определяемая в соответствии со статьей 257 НК. По графе 5 для указанных основных средств отражается часть остаточной стоимости, включенная в состав расходов, начиная с 01.01.2002.
В таблице "Расходы, не учитываемые в целях налогообложения" по соответствующим строкам указываются суммы расходов, осуществленных налогоплательщиком, но не учтенные в целях налогообложения в соответствии со статьей 270 НК. Отдельно показываются суммы выплат в пользу физических лиц, которые в соответствии с пунктами 21 - 29 статьи 270 НК не учитываются в целях налогообложения.
По строке 260 указываются иные расходы, не соответствующие критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК (пункт 49 статьи 270). По строке 261 отдельно показывается сумма выплат в пользу физических лиц, в случае, если такие расходы были учтены в составе иных расходов по пункту 49 статьи 270 НК.
Негосударственные пенсионные фонды Приложение N 3 к Листу 02 не заполняют. Страховые организации Приложение N 3 к Листу 02 заполняют в целом по деятельности страховой организации.".

В разделе 7 "Порядок заполнения Приложения N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу":
1. В абзаце третьем:
- - после слов "налоговых периодов" дополнить словами "(1997 - 2000 гг.)";
- - слова "(строки с 030 по 060)" исключить.
2. В абзаце четвертом слова "(строка 070)" исключить.
3. В абзаце пятом цифры "080", "090" и "130" заменить, соответственно, цифрами "030", "040" и "080".
Дополнить абзац пятый текстом следующего содержания:
"По строке 090 указывается сумма показателей, отраженных по строке 140 Листа 02, строке 120 Листа 05, строке 120 Листа 06, строке 230 Листа 07, строке 110 Листа 10 и строке 590 Листа 11. При этом соответствующие показатели Листов 05, 06, 07, 10 и 11 учитываются по данной строке, если прибыль, указанная в данных листах, не направлялась на покрытие убытка, перенос которого на будущее производится в особом порядке.".
4. В абзаце седьмом:
- - в первом предложении цифру "150" заменить цифрой "100";
- - во втором предложении слова "указанной в строке 140" заменить словами "указанной в строке 090".
5. В абзаце восьмом цифры "160", "240" и "280" заменить, соответственно, цифрами "110", "140" и "180".
6. В абзаце девятом цифру "160" заменить цифрой "110".
7. В абзаце десятом слова "По строке 170" исключить.
8. Абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
"Остаток неперенесенного убытка, полученного до 1 января 2002 года (строка 120), определяется как разность строк 020 и 100, но при этом показатель по строке 100 принимается в сумме, не превышающей строку 020.".
9. Абзацы двенадцатый и тринадцатый исключить.
10. В абзаце четырнадцатом цифры "230", "160" и "170" заменить, соответственно, цифрами "130", "110" и "120".

В разделе 8 "Порядок заполнения Приложения N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организацией, имеющей обособленные подразделения" и Приложения N 5а к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций":
В абзаце четвертом:


Страницы: 7 из 23  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->