ПРИКАЗ МНС РФ ОТ 09.09.2002 N ВГ-3-02/480. О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ N 1 В ИНСТРУКЦИЮ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ, УТВЕРЖДЕННУЮ ПРИКАЗОМ МНС РОССИИ ОТ 29.12.2001 N БГ-3-02/585 (ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНЮСТЕ РФ 08.10.2002 N 3843). ПРОДОЛЖЕНИЕ

"По строкам 550 - 570 указывается сумма налога на прибыль, исчисленная в соответствии с пунктами 6, 8 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ, причитающаяся к уплате по отчетным периодам текущего года. Данные о суммах налога переносятся из строк Листа 12 или Листа 13, соответствующих году, за отчетный период которого составляется Декларация. Например, при заполнении Декларации за I полугодие 2002 года по строкам 550 - 570 указываются данные строк 081, 091, 101 Листа 12 или Листа 13.
По строке 580 указывается количество сроков уплаты сумм налога на прибыль, отражаемых по строкам 550 - 570 Листа 02. Сроки уплаты установлены пунктами 8 и 10 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ (с учетом изменений и дополнений).
Например, налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются квартал, полугодие, девять месяцев, в Декларации за I полугодие 2002 года по строке 580 указывают два срока уплаты (28 июля, 28 октября), в Декларации за отчетные периоды 2003 года - три срока (28 апреля, 28 июля, 28 октября) и т.д.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, указывают по строке 580 в Декларациях за отчетные периоды 2002 года шесть сроков уплаты (каждое 28 число с июля по декабрь месяцы), а в Декларациях за отчетные периоды 2003 года - одиннадцать сроков (28 числа с февраля по декабрь месяцы).
По строкам 590 - 620 указывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате по сроку 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом показатель по строке 600 равен показателю строки 550, деленному на показатель строки 580; показатель по строке 610 равен показателю строки 560, деленному на показатель строки 580. Аналогично исчисляется и показатель строки 620.".
В декларации за налоговый период строки 590 - 620 не заполняются (кроме случаев, предусмотренных пунктом 10 статьи 10 Федерального закона N 110-ФЗ).".

В разделе 4 "Порядок заполнения Приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации":
Абзац третий изложить в следующей редакции:
"В суммы, отражаемые по строке 010, не включаются доходы от реализации ценных бумаг.".
После абзаца третьего дополнить текстом следующего содержания:
"По строкам 011 - 016 указываются суммы выручки по товарообменным операциям, от реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного НДС, от реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки, закупленных у физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, в том числе указываются данные о суммах выручки, полученных от экспортных операций. Указанные строки заполняют только налогоплательщики, утвердившие в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по НДС по мере отгрузки и предъявлении покупателю расчетных документов.
По строке 017 показывается сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт. Налогоплательщики, заполняющие строки 011 - 016, показывают по строке 017 суммы от реализации товаров (работ, услуг) на экспорт по всем иным сделкам, не поименованным по строкам 011 - 016.".
В абзаце двенадцатом слова "подпункт 32 пункта 1 статьи 264 НК" заменить словами "статья 275.1 НК".
После абзаца двенадцатого дополнить текстом следующего содержания:
"По строке 101 показывается выручка от реализации (выбытия, в т.ч. погашения) ценных бумаг, с учетом положений пунктов 5 и 6 статьи 280 НК.
Строка 102 заполняется в случае совершения сделки с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке, вне организованного рынка ценных бумаг.
По строке 103 отражается сумма отклонения фактической выручки от реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке, ниже расчетной цены с учетом 20-процентного отклонения либо отклонения от рыночной цены аналогичной (однородной, идентичной) ценной бумаги с учетом 20-процентного отклонения (пункт 6 статьи 280 НК). Данная строка заполняется в случае отклонения фактической цены сделки более чем на 20 процентов в сторону понижения от средневзвешенной цены аналогичной (однородной, идентичной) ценной бумаги, рассчитанной организатором торговли, либо отклонения в сторону понижения от расчетной цены, если отсутствует информация о результатах торгов по аналогичным (однородным, идентичным) ценным бумагам (статья 40 НК; пункт 6 статьи 280 НК).
В случае, если фактическая цена реализации или иного выбытия ценных бумаг удовлетворяет условиям, предусмотренным подпунктами 1 и / или 2 пункта 6 и последним абзацем пункта 6 статьи 280 НК, то строка 103 не заполняется.".
В абзаце тринадцатом цифру "100" заменить цифрой "101".
Абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:
"Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг заполняют строки 101, 102, 103 Приложения N 1 к Листу 02. Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации данное Приложение не заполняют.".

Раздел 5 изложить в следующей редакции:
"5. Порядок заполнения Приложения N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией"
По строке 010 показываются прямые расходы налогоплательщиков, производство которых связано с обработкой и переработкой сырья, за минусом части прямых расходов, распределенных на остаток незавершенного производства, остаток готовой продукции, и отгруженной, но не реализованной продукции на отчетную дату. Указанный показатель определяется в отдельном налоговом регистре. Распределение осуществляется в порядке, установленном статьей 319 НК.


Страницы: 4 из 23  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->