КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ, СВЯЗАННЫМ С ОПЛАТОЙ ТРУДА ПЕРСОНАЛА СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

В разделе 2 "Инженерно-технический персонал списочного состава" обобщаются данные о начисленных суммах, входящих в состав фонда оплаты труда: по оплате по основным окладам (графа 1), премиям (графа 2), выплатам по коэффициентам (графа 3), оплата ежегодных и дополнительных отпусков (графа 4), вознаграждений за выслугу лет (графа 5) и прочих. В графах 9, 11 - 17 накапливаются суммы, не входящие в состав фонда оплаты труда, итоговая сумма показывается в графе 35. Аналогично разделу 1 указывается общая сумма начислений ИТР по фонду оплаты труда: за месяц и с начала года.
В разделе 3 "Прочий персонал списочного состава (служащие, младший обслуживающий персонал, работники охраны и др.) ежемесячно и с начала года накапливаются суммы, начисленные по фонду оплаты труда по категориям, в том числе оплата по основным окладам (графа 5), премии (графа 6), оплата отпусков (графа 7), вознаграждения за выслугу лет (графа 8) и прочие (графа 9). Далее отражаются начисленные суммы, не входящие в состав фонда оплаты труда (графы 11, 13 - 15) и прочие выплаты (графы 16 - 18), в графе 19 показывается итоговая сумма.
В разделе 4 "Непромышленный персонал" аналогично разделу 3 накапливается информация по персоналу жилищно-коммунального хозяйства, детских дошкольных учреждений и др.
Сводную ведомость начисленной оплаты труда по расчетам с персоналом (форма N 59-АПК) открывают на полугодие на основе расчетно-платежной ведомости в целом по сельскохозяйственной организации. В графах 1 - 9 обобщается задолженность на начало месяца за организацией или работниками. В разделе "А" "Начислено" на лицевой стороне ведомости накапливаются суммы оплаты труда в счет фонда оплаты труда, по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, по уходу за детьми и прочие выплаты. В разделе "Б" на оборотной стороне ведомости обобщаются суммы, выданные наличными за отчетный месяц, перечисленные на депоненты, в банк согласно заявлениям, все виды удержаний - налог на доходы физических лиц, алименты и другие. Отдельными строками выделяются суммы, выданные наличными по расчетам за прошлый месяц (строка 35), перечисленные на депоненты по расчетам за прошлый месяц (строка 36), выданные наличными в счет следующих месяцев (строка 37), и определяется общая итоговая сумма по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (строка 38) и задолженность на конец месяца за сельскохозяйственной организацией (строка 39), за работниками (строка 40), то есть развернутое сальдо. Данная ведомость используется для контроля за расчетами по оплате труда и составления установленной отчетности.
Суммы выданной из кассы оплаты труда, отражаемые в ведомости формы N 59-АПК, должны соответствовать данным журнала-ордера формы N 1-АПК, а начисленные суммы оплаты труда, пособий по временной нетрудоспособности за счет средств социального страхования - данным журнала-ордера формы 10-АПК.
Данные ведомости формы N 59-АПК служат основанием для сверки записей в журнале-ордере N 8-АПК и соответствующих ведомостей к нему в части налога на доходы физических лиц, суммы недостач, растрат, хищений, порчи ценностей, отнесенных на виновных лиц; суммы в погашение задолженностей за жилые дома, за товары, приобретенные в кредит, платежей по полученным кредитам, удержаний по исполнительным документам и др. С данными формы N 59-АПК сверяют также записи, отраженные в журнале-ордере формы N 7-АПК по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - на удержанные из оплаты труда подотчетные суммы.
При необходимости, по усмотрению организации, сводные ведомости форм N 58-АПК и 59-АПК можно применять в структурных подразделениях, а также использовать для отражения сумм начисления оплаты труда по структурным подразделениям, для чего их открывают на месяц (квартал) с указанием в графах наименования подразделения или номеров расчетно-платежных ведомостей с обобщением данных в целом по организации.
Для отнесения сумм оплаты труда, отчислений на социальные нужды, резервов, страховых платежей на объекты учета затрат предназначена Ведомость распределения оплаты труда, начислений на социальные нужды, резервов и страхования (форма N 78-АПК). В этой ведомости отражают суммы начисленной оплаты труда, распределенной по объектам, и используют для сверки записей в лицевых счетах (производственных отчетах) подразделений формы N 83-АПК. На суммы начисленной оплаты труда (графа 1) производят начисления в установленном нормативном размере единого социального налога (графы 2 - 4): фонд социального страхования - графа 2, пенсионный фонд - графа 3, фонд обязательного медицинского страхования - графа 4. В графе 5 указывается сумма обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В графе 6 определяется общая сумма по кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению". В графе 8 учитываются суммы страховых платежей по личному страхованию работников сельскохозяйственной организации.


Страницы: 29 из 30  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->