Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Акцизы. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
Приложение
к Расчету (налоговой декларации)
налога от фактической прибыли
по ___________________________
(полное наименование
предприятия, организации)
______________________________
(фамилия ответственного лица -
______________________________
исполнителя и номер телефона)
--------------------------------
<*> Настоящая Справка не распространяется на банки и страховые организации. Представляется как приложение к расчету (налоговой декларации) налога от фактической прибыли.
Страницы: 28 из 37 <-- предыдущая cодержание следующая -->
СПРАВКА <*> О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ, НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ
(Приказ МНС РФ от 15.06.2000 N БГ-3-02/231. Об утверждении Инструкции Министерства Российской Федерации по налогам и сборам ''О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций (вместе с Инструкцией МНС РФ от 15.06.2000 N 62) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 14.09.2000 N 2381))Налог на прибыль организаций. Акцизы. Налог на игорный бизнес. Транспортный налог. Упрощенная система налогообложения (УСН)
10. Протезно - ортопедические изделия.
11. Полуфабрикаты к протезно - ортопедическим изделиям, нестандартное оборудование и инструмент для специализированных протезно - ортопедических предприятий и организаций.
12. Слуховые аппараты и сопутствующие изделия для их эксплуатации (ушные вкладыши, элементы питания, зарядные устройства, адаптеры для подключения к бытовой аппаратуре и учебному оборудованию и т.п.).
13. Будильники для глухих, световые и вибрационные сигнализаторы звуковых сигналов (входных и телефонных звонков, плача ребенка, сигналов опасности и т.д.).
14. Телефонные аппараты для тугоухих и глухих (аппараты с усилителями, с "бегущей строкой", "телеавтографы", телефонные усилительные насадки и т.п.).
15. Декодеры "телетекста" для приема телевизионных передач со скрытыми субтитрами для глухих.
16. Кино- и видеофильмы с субтитрами для глухих.
17. Звукоусиливающая аппаратура индивидуального и коллективного пользования для обучения глухих и слабослышащих.
18. Слухоречевые тренажеры для глухих и слабослышащих.
19. Приборы "видимой речи" и другие индикаторы звуков речи для глухих.
20. Вибротактильные устройства для глухих.
21. Специальные телескопические и микроскопические очки для коррекции слабовидения и средства для их подбора.
22. Технические средства реабилитации, выпускаемые для школ слепых и слабовидящих (учебная тифлотехника).
23. Технические средства для ориентирования незрячих в пространстве.
24. Приборы и грифели для письма рельефно - точечным шрифтом Брайля.
25. Технические средства реабилитации слепоглухих.
26. Игры для незрячих.
27. Технические средства, применяемые незрячими в быту.
28. Электронно - оптические технические средства для корректировки слабовидения.
29. Технические средства, позволяющие незрячим работать на ПЭВМ.
30. Технические средства для записи и воспроизведения "говорящих книг" для незрячих, "говорящая книга", записанная на катушке или компакт - кассете.
31. Литература, издаваемая рельефно - точечным шрифтом Брайля, а также с укрупненным шрифтом (для лиц с ослабленным зрением).
32. Зонды логопедические.
33. Специализированные приспособления для оборудования рабочих мест инвалидов.
34. Лечебно - профилактические комплексы "Галокамера", "Галокабинет", "Аэрофитокабинет", Аэрофитоустановки и Галогенераторы.
35. Ингалятории и ингаляторы различных видов и типов.
36. Дыхательные вибраторы.
37. Тренажеры легких.
38. Линзы очковые.
39. Протезы клапанов сердца и комплектующие к ним.
40. Бронежилеты, бронешлемы, бронекомплекты по разминированию, защитные костюмы, фартуки и накидки от ионизирующих излучений, поставляемые по государственным заказам для оснащения личного состава Минобороны, МВД и других государственных организаций и учреждений России.
41. Глазные протезы.
42. Электростатические фильтры (ЭФВА).
Приложение N 4
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
к Инструкции
Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам
от 15 июня 2000 г. N 62
Приложение
к Расчету (налоговой декларации)
налога от фактической прибыли
по ___________________________
(полное наименование
предприятия, организации)
______________________________
(фамилия ответственного лица -
______________________________
исполнителя и номер телефона)
СПРАВКА <*>
О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ,
ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1 "РАСЧЕТА (НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ)
НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"
ЗА __________ 200_ Г.
О ПОРЯДКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ДАННЫХ,
ОТРАЖАЕМЫХ ПО СТРОКЕ 1 "РАСЧЕТА (НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ)
НАЛОГА ОТ ФАКТИЧЕСКОЙ ПРИБЫЛИ"
ЗА __________ 200_ Г.
--------------------------------
<*> Настоящая Справка не распространяется на банки и страховые организации. Представляется как приложение к расчету (налоговой декларации) налога от фактической прибыли.
┌─────┬───────────────────────────────────────────────────┬──────┐ │ N │ Показатели │Сумма │ │ п/п │ │(руб.)│ ├─────┼───────────────────────────────────────────────────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────┼───────────────────────────────────────────────────┼──────┤ │1. │Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета (с│ │ │ │учетом чрезвычайных доходов и расходов) (строки 140│ │ │ │+ 170 - 180 формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках")│ │ │1' │Изменение величины прибыли (убытка) в результате│ │ │ │корректировки данных бухгалтерского учета в│ │ │ │соответствии с Положением о составе затрат (строка│ │ │ │1.1' - строка 1.2') <*> │ │ │1.1' │Изменение выручки от реализации отгруженной <**>│ │ │ │продукции (работ, услуг) │ │ │ │а) доходы от участия в уставных капиталах других│ │ │ │организаций, если это является у организации│ │ │ │предметом деятельности │ │ │ │б) │ │ │ │___________________________________________________│ │ │ │в) │ │ │ │___________________________________________________│ │ │ │г) │ │ │ │___________________________________________________│ │ │ │ │ │ │ │Итого по строке 1.1' (сумма данных по строкам "а" -│ │ │ │"г", а также по вводимым свободным строкам) (-, +) │ │ │ │ │ │ │1.2' │Изменение себестоимости отгруженной продукции│ │ │ │(работ, услуг) │ │ │ │а) сумма расходов на оплату процентов по кредитам│ │ │ │банков, бюджетных ссуд и услуг банков, включаемых в│ │ │ │себестоимость продукции (работ, услуг) в│ │ │ │соответствии с Положением о составе затрат и│ │ │ │учтенных в составе операционных расходов в│ │ │ │соответствии с ПБУ 10/99 (+) │ │ │ │б) расходы, связанные с получением доходов от│ │ │ │участия в уставных капиталах других организаций,│ │ │ │если это является у организации предметом│ │ │ │деятельности (-) │ │ │ │в) платежи за превышение предельно допустимых│ │ │ │выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в природную│ │ │ │среду (-) │ │ │ │г) │ │ │ │___________________________________________________│ │ │ │д) │ │ │ │___________________________________________________│ │ │ │ │ │ │ │Итого по строке 1.2' (сумма данных по строкам "а" -│ │ │ │"д", а также по вводимым свободным строкам) (+, -) │ │ │ │ │ │ │2. │Изменение величины прибыли (убытка) по│ │ │ │предприятиям, определяющим выручку по моменту│ │ │ │оплаты, по отношению к показателям, полученным│ │ │ │после корректировки согласно пункту 1' <***>: │ │ │2.1. │от реализации продукции (работ, услуг) в│ │ │ │результате: │ │ │ │а) изменения выручки от реализации продукции│ │ │ │(работ, услуг) (+, -) │ │ │ │б) изменения величины себестоимости реализованной│ │ │ │продукции (работ, услуг), включая управленческие и│ │ │ │коммерческие расходы (+, -) │ │ │ │ │ │ │ │Итого по строке 2.1 (сумма данных по строкам "а" -│ │ │ │"б") (+, -) │ │ │ │ │ │ │2.2. │от реализации основных фондов и иного имущества│ │ │ │(кроме ценных бумаг) в результате: │ │ │ │а) изменения выручки от реализации основных фондов│ │ │ │и иного имущества (+, -) │ │ │ │б) изменения остаточной (первоначальной) стоимости│ │ │ │основных фондов, иного имущества и расходов,│ │ │ │связанных с их выбытием (+, -) │ │ │ │ │ │ │ │Итого по строке 2.2 (сумма данных по строкам "а" -│ │ │ │"б") (+, -) │ │ │ │ │ │ │2.3. │от реализации ценных бумаг в результате: │ │ │ │а) изменения выручки от реализации ценных бумаг (+,│ │ │ │-) │ │ │ │б) изменения первоначальной стоимости ценных бумаг│ │ │ │и расходов, связанных с их приобретением и выбытием│ │ │ │(+, -) │ │ │ │ │ │ │ │Итого по строке 2.3 (сумма данных по строкам "а" -│ │ │ │"б" (+, -) │ │ │ │ │ │ │ │Всего по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 -│ │ │ │2.2 - 2.3) (+, -) │ │ │ │ │ │ │3. │Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: (+) │ │ │3.1. │а) увеличение налогооблагаемой прибыли на сумму│ │ │ │убытков от деятельности непроизводственной сферы│ │ │ │организации │ │ │ │б) увеличения налогооблагаемой прибыли при│ │ │ │определении цены товаров, работ или услуг для целей│ │ │ │налогообложения исходя из принципов, изложенных в│ │ │ │статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации│ │ │ │(действует с 01.01.99) │ │ │3.2. │увеличения налогооблагаемой прибыли при реализации,│ │ │ │обмене и безвозмездной передаче акций и облигаций,│ │ │ │обращающихся на организованном рынке, по цене не│ │ │ │выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их│ │ │ │приобретению и реализации (в соответствии с п. 2.4│ │ │ │Инструкции) в случаях, когда: (действует с│ │ │ │05.08.98) │ │ │ │а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены│ │ │ │(с учетом предельной границы колебаний) - на│ │ │ │разницу между рыночной ценой с учетом предельных│ │ │ │границ колебаний рыночной цены и фактической ценой│ │ │ │реализации ценной бумаги │ │ │ │б) фактическая цена реализации не ниже рыночной│ │ │ │цены (с учетом предельной границы колебаний) - на│ │ │ │сумму превышения убытка, полученного от реализации│ │ │ │акций и облигаций, над доходом от реализации│ │ │ │указанных категорий бумаг, а именно: │ │ │ │- акций и облигаций предприятий, организаций и│ │ │ │прочих эмитентов; │ │ │ │- процентных государственных облигаций Российской│ │ │ │Федерации, субъектов Российской Федерации и│ │ │ │облигаций органов местного самоуправления; │ │ │ │- беспроцентных государственных облигаций│ │ │ │Российской Федерации, субъектов Российской│ │ │ │Федерации и облигаций органов местного│ │ │ │самоуправления │ │ │3.3. │увеличения на сумму превышения убытков, полученных│ │ │ │от реализации ценных бумаг, не имеющих рыночной│ │ │ │котировки или не обращающихся на организованном│ │ │ │рынке ценных бумаг, над доходами от их реализации│ │ │ │по соответствующим категориям: │ │ │ │- акции и облигации предприятий, организаций и│ │ │ │прочих эмитентов; │ │ │ │- процентные государственные облигации Российской│ │ │ │Федерации, субъектов Российской Федерации и│ │ │ │облигации органов местного самоуправления; │ │ │ │- беспроцентные государственные облигации│ │ │ │Российской Федерации, субъектов Российской│ │ │ │Федерации и облигации органов местного│ │ │ │самоуправления; │ │ │ │- векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги │ │ │3.4. │___________________________________________________│ │ │ │ │ │ │ │Всего по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1 -│ │ │ │3.4, а также по вводимым свободным строкам) (+) │ │ │ │ │ │ │4. │Прибыль для целей налогообложения увеличивается на│ │ │ │суммы: │ │ │4.1. │превышения фактических затрат, включенных в│ │ │ │себестоимость продукции (работ, услуг), над│ │ │ │установленными лимитами, нормами и нормативами по: │ │ │ │а) оплате процентов по рублевым кредитам банков на│ │ │ │производственные нужды сверх ставки│ │ │ │рефинансирования Банка России, увеличенной на 3│ │ │ │пункта │ │ │ │б) оплате процентов по валютным кредитам банков в│ │ │ │размере более 15% годовых │ │ │ │в) оплате процентов по бюджетным ссудам,│ │ │ │превышающих размер, установленный законодательством│ │ │ │г) оплате процентов по просроченным кредитам банков│ │ │ │(рублевым, валютным) и бюджетным ссудам │ │ │ │д) командировочным расходам, связанным с│ │ │ │производственной деятельностью │ │ │ │е) представительским расходам │ │ │ │ж) расходам на подготовку кадров по договорам с│ │ │ │учебными заведениями │ │ │ │з) расходам на рекламу │ │ │ │и) выплате компенсации за использование для│ │ │ │служебных поездок личных легковых автомобилей │ │ │ │к) добровольному страхованию │ │ │ │л) │ │ │ │___________________________________________________│ │ │ │ │ │ │ │Итого по строке 4.1 (сумма данных по строкам "а" -│ │ │ │"л", а также по вводимым свободным строкам) │ │ │ │ │ │ │4.2. │потерь от уценки сырья, материалов, готовой│ │ │ │продукции и товаров (в соответствии с п. 62│ │ │ │Положения по ведению бухгалтерского учета и│ │ │ │бухгалтерской отчетности в Российской Федерации,│ │ │ │утвержденного Приказом Минфина России от 29 июля│ │ │ │1998 г. N 34н (с учетом изменений и дополнений)) │ │ │4.3. │потерь от уценки производственных запасов и готовой│ │ │ │продукции (в соответствии с законодательством│ │ │ │Российской Федерации) │ │ │4.4. │потерь от списания и прочего выбытия остаточной│ │ │ │стоимости не полностью амортизированных основных│ │ │ │средств │ │ │4.5. │убытков от реализации и безвозмездной передачи│ │ │ │основных средств и иного имущества (включая от│ │ │ │продажи и покупки валюты), за исключением ценных│ │ │ │бумаг (действует с 05.08.98) │ │ │4.6. │резерва под обесценение вложений в ценные бумаги │ │ │4.7. │убытков от списания дебиторской задолженности в│ │ │ │соответствии с Постановлением Правительства│ │ │ │Российской Федерации от 18.08.95 N 817 │ │ │4.8. │убытков от производства и реализации│ │ │ │сельскохозяйственной продукции, в том числе│ │ │ │подсобного сельского хозяйства, и│ │ │ │охотохозяйственной продукции, а также от реализации│ │ │ │произведенной и переработанной на данном│ │ │ │предприятии сельскохозяйственной продукции│ │ │ │собственного производства │ │ │4.9. │остаточной стоимости основных средств и│ │ │ │произведенных затрат по объектам, не завершенным│ │ │ │строительством, реализованных или безвозмездно│ │ │ │переданных в течение 2 лет с момента получения│ │ │ │льготы по прибыли, направленной на финансирование│ │ │ │капитальных вложений в пределах сумм│ │ │ │предоставленной льготы по налогу на прибыль │ │ │4.10.│отрицательных суммовых разниц, возникших при│ │ │ │осуществлении расчетов в рублях, в сумме,│ │ │ │определяемой по официальному курсу соответствующей│ │ │ │валюты или условных денежных единицах (учтенных в│ │ │ │бухгалтерском учете в составе прочих расходов) │ │ │4.11.│разницы между новым номиналом акций, полученных│ │ │ │акционером в результате увеличения уставного│ │ │ │капитала в связи с переоценкой основных фондов по│ │ │ │решению Правительства Российской Федерации, и│ │ │ │первоначально оплаченной стоимостью замененных│ │ │ │акций (при реализации новых акций) │ │ │ │номинала акций, дополнительно полученных акционером│ │ │ │в результате увеличения уставного капитала в связи│ │ │ │с переоценкой основных фондов по решению│ │ │ │Правительства Российской Федерации, при их│ │ │ │реализации │ │ │4.12.│убытков по форвардным контрактам без поставки│ │ │ │базисного актива (действует с 05.08.98) │ │ │4.13.│убытков от купли - продажи фьючерсных контрактов и│ │ │ │опционов, заключенных не в целях уменьшения ценовых│ │ │ │рисков, превышающих доходы, полученные от купли -│ │ │ │продажи указанных контрактов (действует с 05.08.98)│ │ │4.14.│отрицательных разниц от переоценки балансовой│ │ │ │стоимости ценных бумаг, обращающихся на│ │ │ │организованном рынке ценных бумаг, на рыночную│ │ │ │котировку сверх сумм положительных разниц от│ │ │ │переоценки этих ценных бумаг (действует с 05.08.98│ │ │ │для профессиональных участников и инвестиционных│ │ │ │фондов, осуществляющих переоценку) │ │ │4.15.│доходов доверителя (учредителя доверительного│ │ │ │управления) за отчетный период (квартал),│ │ │ │начисляемых в целях налогообложения поверенным│ │ │ │(управляющим) по договорам поручения (управления)│ │ │ │ежеквартально независимо от периода расчетов,│ │ │ │предусмотренных договором │ │ │4.16.│превышения амортизационных отчислений, начисленных│ │ │ │методом, выбранным предприятием, над суммами│ │ │ │амортизационных отчислений, принимаемых для целей│ │ │ │налогообложения в размерах, исчисленных по│ │ │ │установленным нормам от первоначальной стоимости│ │ │ │основных средств (действует с 01.01.98) │ │ │4.17.│стоимости безвозмездно полученного в отчетном│ │ │ │периоде имущества от других предприятий (кроме│ │ │ │случаев, указанных в пункте 2.7 Инструкции),│ │ │ │определяемой в момент получения в акте передачи, но│ │ │ │не ниже балансовой стоимости, отраженной в│ │ │ │бухгалтерском учете передающей стороны, если│ │ │ │стоимость этого имущества не отражена в составе│ │ │ │внереализационных доходов │ │ │4.18.│доходов от участия в уставных капиталах других│ │ │ │организаций, если это является у организации│ │ │ │предметом деятельности │ │ │4.19.│расходов на оплату процентов по кредитам банков,│ │ │ │бюджетных ссуд и услуг банков, включаемых в│ │ │ │себестоимость продукции (работ, услуг) в│ │ │ │соответствии с Положением о составе затрат и│ │ │ │учтенных в составе операционных расходов в│ │ │ │соответствии с ПБУ 10/99 │ │ │4.20.│процентов за пользование кредитами, займами, не│ │ │ │включаемыми в себестоимость в соответствии с│ │ │ │Положением о составе затрат и учтенные в составе│ │ │ │операционных расходов в соответствии с ПБУ 10/99 │ │ │4.21.│убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году и│ │ │ │учтенных в расчете по налогу на прибыль в периоде│ │ │ │совершения ошибки (в соответствии со статьей 54│ │ │ │части первой Налогового кодекса Российской│ │ │ │Федерации) │ │ │4.22.│амортизационных отчислений, начисленных по│ │ │ │амортизируемому имуществу, полученному безвозмездно│ │ │4.23.│___________________________________________________│ │ │ │ │ │ │ │Всего по строке 4 (сумма данных по строкам 4.1 -│ │ │ │4.23, а также по вводимым свободным строкам) │ │ │ │ │ │ │5. │Прибыль для целей налогообложения уменьшается на│ │ │ │суммы: │ │ │5.1. │прибыли от реализации произведенной│ │ │ │сельскохозяйственной и охотохозяйственной│ │ │ │продукции, а также от реализации произведенной и│ │ │ │переработанной на данном предприятии│ │ │ │сельскохозяйственной продукции собственного│ │ │ │производства │ │ │5.2. │дооценки производственных запасов и готовой│ │ │ │продукции (в соответствии с законодательством) │ │ │5.3. │прибыли от реализации основных фондов и иного│ │ │ │имущества, освобождаемой от налогообложения в│ │ │ │результате применения индекса - дефлятора │ │ │5.4. │восстановленного резерва под обесценение вложений в│ │ │ │ценные бумаги, не использованного на конец года│ │ │ │(квартала) │ │ │5.5. │превышения отрицательной переоценки над│ │ │ │положительной, отраженной по строке 4.14 на 1│ │ │ │января отчетного года по ценным бумагам,│ │ │ │реализованным в текущем году с прибылью │ │ │5.6. │стоимости безвозмездно полученного имущества от│ │ │ │других предприятий, учтенной по правилам│ │ │ │бухгалтерского учета в составе внереализационных│ │ │ │доходов (с 01.01.2000), так как для целей│ │ │ │налогообложения стоимость такого имущества подлежит│ │ │ │учету в соответствии с налоговым законодательством│ │ │ │(пункт 4.17 настоящей Справки) │ │ │5.7. │прибыли прошлых лет, выявленной в отчетном году и│ │ │ │учтенной в расчете по налогу на прибыль в периоде│ │ │ │совершения ошибки (в соответствии со статьей 54│ │ │ │части первой Налогового кодекса Российской│ │ │ │Федерации) │ │ │ │Всего по строке 5 (сумма данных по строкам 5.1 -│ │ │ │5.7, а также по вводимым свободным строкам) │ │ │ │ │ │ │6. │Валовая прибыль, отражаемая по строке 1 Расчета│ │ │ │налога от фактической прибыли (стр. 1 +, - стр. 1'│ │ │ │+, - стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 - стр. 5) │ │ └─────┴───────────────────────────────────────────────────┴──────┘
Страницы: 28 из 37 <-- предыдущая cодержание следующая -->