Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Страницы: 6 из 10 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ТАБЛИЦА СООТВЕТСТВИЯ И КОРРЕКТИВЫ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СТАТЬЯМ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Письмо Банка России от 30.09.1994 N 114 (ред. от 26.01.1998). О Дополнении N 2 к Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 24.08.1993 N 17 (вместе с Дополнением N 2))Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Примечание. В случае, если на балансе коммерческого банка имеются балансовые счета, не нашедшие отражение в данной таблице соответствия, их следует отразить на отчетную дату (в виде исключения) в статье 12 "Прочие активы" либо в статье 19 "Прочие заемные средства", принять меры к выяснению их экономической сущности и правильному отражению в балансе.
Председатель Правления банка
Главный бухгалтер
Приложение 2
СООТВЕТСТВИЯ И КОРРЕКТИВЫ ПО ОТДЕЛЬНЫМ СТАТЬЯМ
- писем ЦБ РФ от 27.08.96 N 319, от 22.01.97 N 398;
- Указания ЦБ РФ от 26.01.98 N 144-У)
- Указания ЦБ РФ от 26.01.98 N 144-У)
┌─────────────────────┬──────────────────┬─────┬───────────┬─────┐ │ Статьи отчета │ Символы │Пред-│ Коррек- │Окон-│ │ о прибылях и │ формы N 2 │вари-│ тировки │ча- │ │ убытках (ОПУ) │ │тель-│ │тель-│ │ │ │ные ├─────┬─────┤ные │ │ │ │дан- │плюс │минус│дан- │ │ │ │ные │ │ │ные │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │Процентный доход: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1. По средствам в │109 + 109а │ │А4 = │А6 = │ │ │ банках и кредитных│ │ │А23 =│ │ │ │ учреждениях │ │ │ │ │ │ │(в ред. письма ЦБ РФ от 22.01.97 N 398) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │2. По кредитам │101 по 106 │ │А3 = │А5 = │ │ │ │ │ │А22 =│ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │3. От лизинга │116 в части │ │ │ │ │ │ клиентам │процентов │ │ │ │ │ │ │по лизинговым │ │ │ │ │ │ │операциям │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │4. По долговым ценным│110 в части │ │ │ │ │ │ бумагам │процентов │ │ │ │ │ │ │по долговым ценным│ │ │ │ │ │ │бумагам (не │ │ │ │ │ │ │предоставляющим │ │ │ │ │ │ │долевого участия │ │ │ │ │ │ │и приносящим │ │ │ │ │ │ │фиксированный │ │ │ │ │ │ │доход) │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │5. По другим │107 + 108 + 114 │ │ │ │ │ │ источникам │в части процентов │ │ │ │ │ │ │+ 108а │ │ │ │ │ │(в ред. письма ЦБ РФ от 22.01.97 N 398) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │6. Всего доходов │Ст. 1 по 5 │ │ │ │ │ │ по процентам │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │Процентные расходы: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │7. По депозитам │205 + 205а │ │А8 = │А10 =│ │ │ банков и кредитных│ │ │ │ │ │ │ учреждений │ │ │ │ │ │ │(в ред. письма ЦБ РФ от 22.01.97 N 398) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │8. По депозитам │201 по 204 + 206 │ │А7 = │А9 = │ │ │ клиентов │+ 215 в части │ │ │ │ │ │ │процентов + 202а │ │ │ │ │ │(в ред. письма ЦБ РФ от 22.01.97 N 398) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │9. По выпущенным │208 в части │ │ │ │ │ │ ценным бумагам │процентов по │ │ │ │ │ │ │долговым ценным │ │ │ │ │ │ │бумагам банка, │ │ │ │ │ │ │обращаемым на │ │ │ │ │ │ │рынке │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │10. Всего расходов │Ст. 7 по 9 │ │ │ │ │ │ по процентам │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │11. Чистый доход │Ст. 6 - Ст. 10 │ │ │ │ │ │ по процентам │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │Непроцентный доход: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │12. От торговли │112 │ │ │ │ │ │ иностранной │ │ │ │ │ │ │ валютой │ │ │ │ │ │ │(в ред. письма ЦБ РФ от 22.01.97 N 398; Указания ЦБ РФ от│ │26.01.98 N 144-У) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │13. Другой торговый │оставшаяся часть │ │А24 =│ │ │ │ доход │110 в части дохо- │ │ │ │ │ │ │дов от реализации │ │ │ │ │ │ │ценных бумаг, если│ │ │ │ │ │ │цена реализации │ │ │ │ │ │ │превышает балансо-│ │ │ │ │ │ │вую стоимость │ │ │ │ │ │(в ред. писем ЦБ РФ от 27.08.96 N 319, от 22.01.97 N 398;│ │Указания ЦБ РФ от 26.01.98 N 144-У) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │14. Доход │116 в части │ │ │ │ │ │ по трастовым │трастовых │ │ │ │ │ │ операциям │(доверительных) │ │ │ │ │ │ и агентский доход│операций │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │15. Чистый доход от │оставшаяся часть │ │ │ │ │ │ вложений в ценные│110 + 111 │ │ │ │ │ │ бумаги и паи │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │16. Другой │113 + оставшиеся │ │ │ │ │ │ текущий доход │части (114 + 116) │ │ │ │ │ │ │+ 117 + 118 │ │ │ │ │ │ │(кроме суммы │ │ │ │ │ │ │непредвиденного │ │ │ │ │ │ │(исключительного) │ │ │ │ │ │ │дохода) + 119 │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │17. Всего │Ст. 12 по 16 │ │ │ │ │ │ непроцентного │ │ │ │ │ │ │ текущего дохода │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │18. Текущий доход │Ст. 11 + ст. 17 │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │Непроцентные расходы:│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │19. Заработная плата │020 - 030 │ │А16 =│ │ │ │ │ │ │А18 =│ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │20. Материальное │030 │ │ │ │ │ │ поощрение │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │21. Эксплуатационные │050 в части всех │ │ │ │ │ │ расходы │расходов по │ │ │ │ │ │ │помещению банка │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │22. Расходы на МБП │214 + 050 в части │ │ │ │ │ │ │расходов │ │ │ │ │ │ │на приобретение │ │ │ │ │ │ │малоценного │ │ │ │ │ │ │инвентаря │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │23. Другие текущие │070 + 207 + │ │А2 = │ │ │ │ расходы │оставшаяся часть │ │А11 =│ │ │ │ │208 + 209 + 211 + │ │А14 =│ │ │ │ │+ 212 + 213 + │ │А17 =│ │ │ │ │оставшаяся часть │ │А19 =│ │ │ │ │215 + 216 + 218 │ │А20 =│ │ │ │ │(кроме учтенного │ │А21 =│ │ │ │ │по ст. 26 и ст. │ │ │ │ │ │ │30) + 219 + 220 + │ │ │ │ │ │ │060 + оставшаяся │ │ │ │ │ │ │часть 050 (кроме │ │ │ │ │ │ │учтенного по │ │ │ │ │ │ │ст. 21 и ст. 22) │ │ │ │ │ │(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 24.03.95 N 153; письма ЦБ РФ от│ │22.01.97 N 398; Указания ЦБ РФ от 26.01.98 N 144-У) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │24. Всего │Ст. 19 по 23 │ │ │ │ │ │ непроцентных │ │ │ │ │ │ │ расходов │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │25. Текущий │Ст. 18 - ст. 24 │ │ │ │ │ │ результат до │ │ │ │ │ │ │ вычета резерва на│ │ │ │ │ │ │ возможные потери │ │ │ │ │ │ │ по ссудам │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │26. Изменение резерва│218 в части сумм, │ │А1 = │ │ │ │ на возможные │направленных │ │ │ │ │ │ потери по ссудам │на сч. 945 │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │27. Прибыль до налога│Ст. 25 - ст. 26 │ │ │ │ │ │ на нее │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │28. Налог на прибыль │ │ x │А12 =│ │ │ │ банка │ │ │А13 =│ │ │ │(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 24.03.95 N 153) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │29. Чистая прибыль до│Ст. 27 - ст. 28 │ │ │ │ │ │ непредвиденного │ │ │ │ │ │ │ дохода (расхода) │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │30. Непредвиденные │(118 - 218) │ │ │А15 =│ │ │ доходы (расходы) │в части │ │ │ │ │ │ │непредвиденных │ │ │ │ │ │ │операций - 403 - │ │ │ │ │ │ │- 404 - 405 - │ │ │ │ │ │ │- 406 - 407 - │ │ │ │ │ │ │- 408 - 409 - │ │ │ │ │ │ │- 410 - 411 - │ │ │ │ │ │ │- 412 - 460 │ │ │ │ │ │(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 24.03.95 N 153; письма ЦБ РФ от│ │22.01.97 N 398; Указания ЦБ РФ от 26.01.98 N 144-У) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │31. Чистая прибыль │Ст. 29 + ст. 30 │ │А3 = │А1 = │ │ │ (убыток) │ │ │А4 = │А2 = │ │ │ отчетного периода│ │ │А9 = │А5 = │ │ │ │ │ │А10 =│А6 = │ │ │ │ │ │А22 =│А7 = │ │ │ │ │ │А23 =│А8 = │ │ │ │ │ │А24 =│А11 =│ │ │ │ │ │ │А12 =│ │ │ │ │ │ │А13 =│ │ │ │ │ │ │А14 =│ │ │ │ │ │ │А15 =│ │ │ │ │ │ │А16 =│ │ │ │ │ │ │А17 =│ │ │ │ │ │ │А18 =│ │ │ │ │ │ │А19 =│ │ │ │ │ │ │А20 =│ │ │ │ │ │ │А21 =│ │ │(в ред. письма ЦБ РФ от 27.08.96 N 319; Указания ЦБ РФ от│ │26.01.98 N 144-У) │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │32. Чистая прибыль на│ │ │ │ │ │ │ одну акцию (пай │ │ │ │ │ │ │ или условный пай │ │ │ │ │ │ │ 100 тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼──────────────────┼─────┼─────┼─────┼─────┤ │33. Объявленный │ │ │ │ │ │ │ дивиденд на одну │ │ │ │ │ │ │ акцию (пай или │ │ │ │ │ │ │ условный пай │ │ │ │ │ │ │ 100 тыс. руб.) │ │ │ │ │ │ └─────────────────────┴──────────────────┴─────┴─────┴─────┴─────┘
Страницы: 6 из 10 <-- предыдущая cодержание следующая -->