5 ДОХОДЫ ОТ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ДРУГИМИ ВАЛЮТНЫМИ ЦЕННОСТЯМИ: ЗНАЧЕНИЕ СТАТЬИ КОРРЕКТИРУЕТСЯ НА ВЕЛИЧИНУ ДОХОДОВ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ (СИМВОЛ 13201 ФОРМЫ N 102). 6 ДОХОДЫ ОТ ОПЕРАЦИЙ ПО КУПЛЕ - ПРОДАЖЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, ЦЕННЫХ БУМАГ И ДРУГОГО ИМУЩЕСТВА: ЗНАЧЕНИЕ СТАТЬИ КОРРЕКТИРУЕТСЯ НА ВЕЛИЧИНУ ДОХОДОВ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ЦЕННЫХ БУМАГ (СИМВОЛ 12601 ФОРМЫ N 102). 7 РАСХОДЫ ОТ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ И ДРУГИМИ ВАЛЮТНЫМИ ЦЕННОСТЯМИ: ЗНАЧЕНИЕ СТАТЬИ КОРРЕКТИРУЕТСЯ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ (СИМВОЛ 25201 ФОРМЫ N 102). 8 РАСХОДЫ ОТ ОПЕРАЦИЙ ПО КУПЛЕ - ПРОДАЖЕ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ, ЦЕННЫХ БУМАГ И ДРУГОГО ИМУЩЕСТВА: ЗНАЧЕНИЕ СТАТЬИ КОРРЕКТИРУЕТСЯ НА ВЕЛИЧИНУ РАСХОДОВ ОТ ПЕРЕОЦЕНКИ ЦЕННЫХ БУМАГ (СИМВОЛ 24201 ФОРМЫ N 102). 13 ИЗМЕНЕНИЕ ДОХОДОВ / РАСХОДОВ РАССЧИТЫВАЕТСЯ СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ.. 14 (УВЕЛИЧЕНИЕ) / УМЕНЬШЕНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ, ОТЧИСЛЯЕМЫХ ИЗ ПРИБЫЛИ, ПЛАТЕЖИ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНЫЕ И ДРУГИЕ ЦЕЛИ ОТРАЖАЕТСЯ КАК СУММА ЗНАЧЕНИЙ:. 17 (УВЕЛИЧЕНИЕ) / УМЕНЬШЕНИЕ СРЕДСТВ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ: ОТРАЖАЕТСЯ КАК РАЗНИЦА ЗНАЧЕНИЙ СТАТЬИ 3.1 БО И Б/С 30114 КОРРЕСПОНДЕНТСКИЕ СЧЕТА В БАНКАХ - НЕРЕЗИДЕНТАХ В СКВ, ТАК КАК ДАННЫЙ СЧЕТ ОТНОСИТСЯ К ЭКВИВАЛЕНТАМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ВКЛЮЧАЕТСЯ В РАСЧЕТ СТАТЬИ 40 НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ. 19 (УВЕЛИЧЕНИЕ) / УМЕНЬШЕНИЕ ССУДНОЙ И ПРИРАВНЕННОЙ К НЕЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ: ОТРАЖАЕТСЯ КАК РАЗНОСТЬ ЗНАЧЕНИЙ СТАТЬИ 5 БО И Б/С 32102, 32103, 32104. ЗНАЧЕНИЯ УКАЗАННЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ВЫЧИТАЮТСЯ ИЗ СТАТЬИ 5 БО И ИСПОЛЬЗУЮТСЯ ДЛЯ РАСЧЕТА ЭКВИВАЛЕНТОВ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В СТАТЬЕ 40 НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ. 31 УВЕЛИЧЕНИЕ / (УМЕНЬШЕНИЕ) УСТАВНОГО КАПИТАЛА - (СРЕДСТВ АКЦИОНЕРОВ (УЧАСТНИКОВ)): ОТРАЖАЕТСЯ КАК РАЗНИЦА ЗНАЧЕНИЙ СТАТЬИ 23 БО И ВЕЛИЧИНЫ КАПИТАЛИЗАЦИИ, РАССЧИТАННОЙ КАК СУММА КОРРЕКТИРОВОК А27 ВЕЛИЧИНА ЭМИССИОННОГО ДОХОДА, НАПРАВЛЕННОГО НА УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА И А28 ВЕЛИЧИНА ФОНДОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НАПРАВЛЕННЫХ НА УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В СОСТАВЕ ПРИЛОЖЕНИЯ 4 ИНСТРУКЦИИ N 17 (ФОРМА N 112). ПО СОСТОЯНИЮ НА НАЧАЛО ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА ЗНАЧЕНИЯ КОРРЕКТИРОВОК А27 И А28 РАВНЫ НУЛЮ. 33 УВЕЛИЧЕНИЕ / (УМЕНЬШЕНИЕ) ЭМИССИОННОГО ДОХОДА: ОТРАЖАЕТСЯ КАК СУММА ЗНАЧЕНИЙ СТАТЬИ 25 БО И ВЕЛИЧИНЫ ЭМИССИОННОГО ДОХОДА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НАПРАВЛЕННОГО НА УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА (КОРРЕКТИРОВКА А27 ПРИЛОЖЕНИЯ 4 (ФОРМА N 112 ИНСТРУКЦИИ N 17)). 34 УВЕЛИЧЕНИЕ / (УМЕНЬШЕНИЕ) ФОНДОВ И ПРИБЫЛИ, ОСТАВЛЕННЫХ В РАСПОРЯЖЕНИИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: ОТРАЖАЕТСЯ КАК СУММА ЗНАЧЕНИЙ СТАТЬИ 26 БО И ВЕЛИЧИНЫ ФОНДОВ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, НАПРАВЛЕННЫХ НА УВЕЛИЧЕНИЕ УСТАВНОГО КАПИТАЛА (КОРРЕКТИРОВКА А28 ПРИЛОЖЕНИЯ 4 (ФОРМА N 112 ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ N 17)). 38 ИЗМЕНЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ / НЕДЕНЕЖНЫХ СОСТАВЛЯЮЩИХ (ДЛЯ ГРАФЫ 5 (СТ. 38.1 + СТ. 38.2 + СТ. 38.3 + 38.4 + 38.5)); (ДЛЯ ГРАФ 3 И 4 (СТ. 38.1 + СТ. 38.2 + СТ. 38.3 - 38.4 + 38.5)) ВКЛЮЧАЕТ:

Статья 5 "Доходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину доходов от переоценки иностранной валюты (символ 13201 формы N 102).
Статья 6 "Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества": значение статьи корректируется на величину доходов от переоценки ценных бумаг (символ 12601 формы N 102).
Статья 7 "Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями": значение статьи корректируется на величину расходов от переоценки иностранной валюты (символ 25201 формы N 102).
Статья 8 "Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества": значение статьи корректируется на величину расходов от переоценки ценных бумаг (символ 24201 формы N 102).
Статья 13 "Изменение доходов / расходов" рассчитывается следующим образом.
Значение статьи 13.1 "Доходы / расходы" данных о движении денежных средств корректируется на величину распределенной прибыли - статьи 13.2, на величину прибыли (убытка) за предыдущий отчетный период - статьи 13.3.
Значение статьи 13.2 определяется следующим образом.
Из значения статьи 30 графы 2 БО исключаются:
- - платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, - сумма значений строки 1 графы 2 раздела 1 и строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);
- - платежи на благотворительные и другие цели - сумма значений строки 3.6 графы 2 раздела 3 и строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126).
К значению статьи 30 графы 2 БО добавляется:
- величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 статьи 13.1 БО.
Сумма значений корректировок графы 5 статей (13.2 + 13.3) разработочной таблицы отражается в графах 2 или 3 статьи 13.2 "Изменение доходов / расходов" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств". Величина значения графы 5 статьи 13.1 отражается в графах 2 или 3 статьи 13.1 "Доходы / расходы" Приложения 15 "Данные о движении денежных средств".
Статья 14 "(Увеличение) / уменьшение платежей в бюджет, отчисляемых из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели" отражается как сумма значений:
- - строки 1 графы 2 раздела 1 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);
- - строки 2 графы 2 раздела 2 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);
- - строки 3.6 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);
- - строки 3.8 графы 2 раздела 3 Приложения 18 Инструкции Банка России N 17 (форма N 126);
- - минус величина переплаты в бюджет - часть б/с 70501 статьи 13.1 БО.
Платежи в бюджет, отчисляемые из прибыли, платежи на благотворительные и другие цели выделяются в отдельную статью в данных о движении денежных средств в связи с тем, что указанные платежи являются реальными денежными потоками в статье 30 БО "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)", которая в остальном носит неденежный характер.
Статья 17 "(Увеличение) / уменьшение средств в кредитных организациях": отражается как разница значений статьи 3.1 БО и б/с 30114 "Корреспондентские счета в банках - нерезидентах в СКВ", так как данный счет относится к эквивалентам денежных средств и включается в расчет статьи 40 настоящего Приложения.
Статья 19 "(Увеличение) / уменьшение ссудной и приравненной к ней задолженности": отражается как разность значений статьи 5 БО и б/с 32102, 32103, 32104. Значения указанных балансовых счетов вычитаются из статьи 5 БО и используются для расчета эквивалентов денежных средств в статье 40 настоящего Приложения.
Статья 31 "Увеличение / (уменьшение) уставного капитала - (средств акционеров (участников))": отражается как разница значений статьи 23 БО и величины капитализации, рассчитанной как сумма корректировок А27 "Величина эмиссионного дохода, направленного на увеличение уставного капитала" и А28 "Величина фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала", представляемых кредитными организациями в составе Приложения 4 Инструкции N 17 (форма N 112). По состоянию на начало отчетного периода значения корректировок А27 и А28 равны нулю.
Статья 33 "Увеличение / (уменьшение) эмиссионного дохода": отражается как сумма значений статьи 25 БО и величины эмиссионного дохода кредитной организации, направленного на увеличение уставного капитала (корректировка А27 Приложения 4 (форма N 112 Инструкции N 17)).
Статья 34 "Увеличение / (уменьшение) фондов и прибыли, оставленных в распоряжении кредитной организации": отражается как сумма значений статьи 26 БО и величины фондов кредитной организации, направленных на увеличение уставного капитала (корректировка А28 Приложения 4 (форма N 112 Инструкции Банка России N 17)).
Статья 38 "Изменение денежных / неденежных составляющих" (для графы 5 (ст. 38.1 + ст. 38.2 + ст. 38.3 + 38.4 + 38.5)); (для граф 3 и 4 (ст. 38.1 + ст. 38.2 + ст. 38.3 - 38.4 + 38.5)) включает:


Страницы: 18 из 26  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->