И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

(Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (утв. Минфином РФ 18.07.2003 N 28-01-23/1488/СШ))

Налог на прибыль организаций. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Существенные статьи бухгалтерской отчетности, методика их формирования; информация для обеспечения сопоставимости (сравнимости) данных за отчетный и предшествующие ему годы (методика расчета отдельных показателей); события после отчетной даты и условные факты хозяйственной деятельности; данные о важнейших отчетных показателях по видам деятельности и географическим рынкам сбыта (информация по сегментам); динамика важнейших показателей отчетности и порядок расчета аналитических коэффициентов; прибыль, приходящаяся на одну акцию. Особенности раскрытия информации страховыми организациями по операционным и географическим сегментам.
Отчетность, представляемая в порядке надзора; состав отчетности, требования к содержанию показателей отчетности. Взаимоувязка статей бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора.
Пояснительная записка к годовой отчетности страховой организации; разделы пояснительной записки; состав раскрываемой информации.

Тема 21. Учет отдельных операций
на забалансовых счетах

Нормативная база.
Учет арендованных основных средств.
Учет бланков строгой отчетности.
Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.
Учет износа основных средств (жилого фонда и объектов внешнего благоустройства).

Тема 22. Справочные и информационные
бухгалтерские системы (СИБС)

Место и роль СИБС в профессиональной деятельности аудитора. Краткий обзор российского рынка СИБС. Свойства информационных банков систем. Аналитические возможности СИБС. Поисковые возможности СИБС. Сервисные возможности СИБС при работе с документами.

Раздел 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ
И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Тема 1. Система налогов и сборов
в Российской Федерации

Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения.
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.

Тема 2. Субъекты налоговых отношений

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков.
Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенный комитет, государственные органы исполнительной власти, исполнительные органы местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 3. Налоговое обязательство
и его исполнение

Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Тема 4. Налоговые правонарушения
и ответственность за их совершение

Виды налоговых правонарушений.
Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.
Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 5. Налог на добавленную
стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой системе в формировании доходных источников бюджетов.
Особенности исчисления НДС в страховых организациях. Операции, освобождаемые от обложения НДС.
Налоговая база. Порядок определения налоговой базы страховыми организациями. Налоговые ставки. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Порядок исчисления и уплаты НДС по месту нахождения обособленных подразделений организаций.

Тема 6. Налог с продаж

Налог с продаж, его место и роль в налоговой системе. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Перечень товаров и услуг, не облагаемых налогом с продаж. Особенности исчисления налога с продаж в страховых организациях. Ставка налога и сроки уплаты.

Тема 7. Налог на прибыль в страховых организациях

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе в формировании доходной части бюджетов.
Налогоплательщики. Элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Порядок переноса убытков на будущее.
Классификация доходов и расходов страховой организации для целей налогообложения прибыли.
Особенности определения и состав доходов и расходов от осуществления страховой деятельности для целей налогообложения.
Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Расходы на добровольное и обязательное страхование.
Внереализационные доходы и расходы страховой организации.
Порядок признания в налоговом учете доходов и расходов при применении метода начисления в страховых организациях; определение дат признания доходов и расходов.
Особенности определения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества; при передаче имущества в уставный капитал; при уступке права требования; по операциям с ценными бумагами.
Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения.

Страницы: 7 из 14 <-- предыдущая cодержание следующая -->