РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ СЧЕТОВ БАЛАНСА ПО СРОКАМ ПРИВЛЕЧЕНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ СРЕДСТВ

Документы по факторинговым операциям, переданные поставщиком фактор-банку, учитываются на внебалансовом счете N 9928 в сумме их первоначального предъявления плательщику. В расход списываются суммы полностью оплаченных плательщиками документов. Частичные платежи отражаются на обороте расчетного документа.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по плательщикам.
22. Документы и ценности по иностранным операциям, подлежащие в установленных случаях оприходованию, учитываются на внебалансовом счете N 9934.
Учет операций по внебалансовым счетам IX раздела осуществляется коммерческими банками в порядке, установленном для специализированных банков письмом Госбанка СССР от 10.01.89 г. N 177, с учетом последующих дополнений к нему.
23. Коммерческие банки обеспечивают надлежащее хранение документов и ценностей, учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах.
24. Коммерческие банки составляют ежедневный баланс по установленной Госбанком СССР форме. Ежемесячно на 1 число баланс в установленные сроки представляется Госбанку СССР, республиканским банкам в республиках, не имеющих областного деления, управлениям Госбанка СССР независимо от того, в каком банке открыт корреспондентский счет коммерческого банка.
Коммерческие банки, имеющие в своем составе филиалы, представительства, отделения, представляют не позднее четвертого числа месяца, следующего за отчетным, соответствующим учреждениям Госбанка СССР сводный бухгалтерский баланс.

Ежемесячно, одновременно с балансом коммерческие банки представляют Расшифровку отдельных счетов баланса по срокам привлечения и направления средств по форме приложения к настоящему письму.
Госбанк СССР, республиканские банки, управления Госбанка СССР включают баланс коммерческого банка в сводный баланс банков с выделением, в том числе, в отдельной колонке, помещаемой после колонки Сберегательного банка СССР, а также используют его для контроля в установленном порядке за деятельностью коммерческих банков.
Республиканские банки, управления Государственного банка СССР осуществляют контроль за своевременностью представления и правильностью составления отчетных балансов коммерческими банками, изучают причины несоответствия остатков корреспондентских счетов.
Республиканские банки, краевые, областные, республиканские (АССР) управления Госбанка СССР, расположенные на территории РСФСР, указывают в сводном балансе банков региона наименования коммерческих банков, представивших отчетные балансы и включенных в сводный баланс. Эти сведения включаются в телеграмму, направляемую Главному вычислительному центру Госбанка СССР после цифровых данных сводного баланса коммерческих банков республики, края, области (города).
25. Учет операций коммерческих банков по программе "Операционный день" может вестись вычислительными центрами Госбанка СССР на договорных началах.
Заказ на изготовление бланков для ведения аналитического и синтетического учета, денежных и расчетных чековых книжек осуществляется непосредственно коммерческими банками в любой типографии, в том числе и типографии Госбанка СССР.

В случае получения коммерческим банком разрешения от финансовых органов на обслуживание бюджетных учреждений в счетном плане могут быть открыты счета:
N 110 - "Расходы союзного бюджета",
N 120 - "Расходы республиканских бюджетов союзных республик",
N 140 - "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на
союзном бюджете",
N 141 - "Текущие счета учреждений и организаций, состоящих на
республиканских бюджетах союзных республик".