ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА КОММЕРЧЕСКИХ И КООПЕРАТИВНЫХ БАНКОВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Для зачисления средств хозорганам, имеющим счета в коммерческом банке, или взыскания с них средств документы направляются через счета межфилиальных оборотов в учреждение банка по месту открытия корреспондентского счета коммерческого банка, где они проводятся по корреспондентскому счету этого банка. На следующий рабочий день, а если есть возможность - в тот же день, выписки из корреспондентского счета со всеми полученными приложениями к авизо передаются коммерческому банку. В Госбанке (специализированном банке) остаются только авизо по МФО.
По полученным от банка, ведущего корреспондентский счет, документам коммерческий банк в тот же день производит зачисление средств клиентам или взыскание с них средств через корреспондентский счет.
В том случае, если бухгалтерский учет коммерческого банка ведется на ВЦ Госбанка СССР и корреспондентский счет этого банка открыт в учреждении банка, обслуживаемом тем же вычислительным центром, проведенные суммы по корреспондентскому счету программным путем проводятся по счетам клиентов коммерческого банка.
При перечислении средств клиентами коммерческого банка хозорганам, обслуживаемым учреждениями других банков, в коммерческом банке совершаются следующие операции.
По расчетным документам хозорганов производится списание средств с их счетов с отражением на корреспондентском счете. В конце операционного дня коммерческий банк представляет банку, где открыт корреспондентский счет, платежное поручение на общую сумму операций, проведенных по счету N 161, с приложением документов, установленных для операций по МФО и предназначенных для выдачи клиентам банков, совершивших ответный провод. Банк проводит это поручение по корреспондентскому счету с перечислением по МФО средств по назначению. Авизо составляются банком, где ведется корреспондентский счет. Операции по МФО совершаются в общеустановленном порядке.
По операциям, которые коммерческий банк начинает с зачисления средств в кредит корреспондентского счета, открытого в Госбанке СССР (специализированном банке), последнему представляется мемориальный ордер с приложением документов для отражения операций по кредиту счета N 161 и дебету счета N 830.
Если коммерческий банк ведет свой учет по задаче "Операционный день" на ВЦ Госбанка, то он может быть включен в число участников внутригородских (межобластных) расчетов через счет N 871 "Внутригородские (межобластные) взаимные расчеты между учреждениями банков, обслуживаемыми одним вычислительным центром (ИВС)".
Закрытие сальдо смета N 871 производится программным путем с отнесением суммы на корреспондентский счет коммерческого банка. В случае отсутствия средств на корреспондентском счете недостающая сумма относится на счет N 727 с начислением 15% годовых в пользу банка, где открыт корреспондентский счет. В случае систематического проведения операций при недостаточности средств на корреспондентском счете для погашения дебетового сальдо по счету N 871 коммерческий банк исключается из участников внутригородских (межобластных) расчетов.
Платежные требования, инкассовые поручения для взыскания средств с хозорганов, имеющих счета в коммерческом банке, направляются банком поставщика (взыскателя) непосредственно коммерческому банку.
Аккредитивы для расчетов с хозорганами, имеющими счета в коммерческом банке, направляются учреждениями банков непосредственно в коммерческий банк, где они проводятся в общеустановленном порядке. Также в общеустановленном порядке хозорганы производят получение средств по аккредитивам.
После проверки документов хозорганов на получение средств с аккредитива коммерческий банк зачисляет средства хозоргану с корреспондентского счета. Документы, послужившие основанием получения средств по аккредитиву, вместе с платежным поручением коммерческий банк на следующий день, а при возможности в тот же день, передает Госбанку (специализированному банку) для проводки их по корреспондентскому счету и взыскания средств с плательщиков через МФО. Дебетовое авизо составляет банк, где ведется корреспондентский счет. В таком же порядке производятся операции по зачислению и взысканию средств при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек.
Расчеты между клиентами, имеющими счета в одном коммерческом банке, производятся этими банками, минуя корреспондентские счета, путем списания и зачисления средств по счетам клиентов.
Если коммерческий банк имеет свои филиалы, то расчеты между филиалами производятся через счет N 890. Порядок расчетов определяется коммерческим банком.
Все операции, проведенные коммерческими банками по корреспондентским счетам и по своему учету, должны отражаться на корреспондентских счетах, открытых в Госбанке (специализированном банке). Поэтому остатки по этим счетам, числящиеся в коммерческих банках, должны, как правило, равняться остаткам корреспондентских счетов в Госбанке (специализированном банке). Неравенство остатков может иметь место на сумму документов, зачисленных на корреспондентский счет с отражением по счетам клиентов коммерческим банком на следующий день. Чтобы избежать этого, необходимо время работы учреждения банка, ведущего корреспондентский счет, с коммерческим банком определить таким образом, чтобы операции по корреспондентскому счету в учреждении банка и коммерческом банке проводились в один рабочий день.


Страницы: 4 из 7  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->