АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ НА ОТЧЕТНУЮ ДАТУ. РЕГИСТР УЧЕТА ДОГОВОРОВ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ РАБОТНИКОВ

Определяется сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов, которая исчисляется путем суммирования показателей строки 3 Акта инвентаризации и 50% показателя строки 4 Акта инвентаризации.
Исчисляется 10% от выручки от реализации отчетного (налогового) периода и сравнивается с суммой дебиторской задолженности, являющейся основанием для расчета резерва сомнительных долгов.
Вышеисчисленные показатели сравниваются, и определяется резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода - меньший из этих двух показателей.
Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов на предыдущую отчетную дату сравнивается с резервом сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода:
- - если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода больше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями формирует внереализационные расходы отчетного периода;
- - если резерв сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода меньше неиспользованного остатка резерва, то разница между этими показателями является внереализационными доходами отчетного периода.

Акт инвентаризации кредиторской
задолженности на отчетную дату

N	Наименование показателя	Источник информации
1.	Дата операции
2.	Объект учета	Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности
3.	Сумма задолженности	Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности
4.	Сумма НДС по задолженности	Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности
5.	Общая сумма списанной задолженности	Расчетным путем (сумма показателей строки 3)
6.	Сумма НДС по списанной задолженности	Расчетным путем (сумма показателей строки 4)

Регистр формируется для обобщения информации о наличии сумм кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности либо подлежащей списанию по иным основаниям, необходимым для формирования данных о суммах внереализационных доходов и расходов отчетного (налогового) периода.
Суммы кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней в данном Регистре не отражаются.
Записи в Регистре производятся по факту проведения инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.
Аналитический учет ведется по следующим показателям:
- "Дата операции"
По данному показателю указывается последняя дата отчетного (налогового) периода, которая должна соответствовать дате инвентаризации кредиторской задолженности.
- "Объект учета"
По данному показателю отражается объект учета, с которым связано возникновение и погашение (списание) кредиторской задолженности у организации. Заполняется на основании данных Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- "Сумма задолженности"
Данный показатель отражает сумму не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- "Сумма НДС по задолженности"
Показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по не погашенной на дату проведения инвентаризации кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям, по каждому объекту учета и определяется на основании аналогичного показателя Регистра учета операций по движению кредиторской задолженности.
- "Общая сумма списанной задолженности"
Данный показатель формируется нарастающим итогом и отражает общую сумму списанной за отчетный (налоговый) период кредиторской задолженности. Определяется путем суммирования показателей строки 3 указанного регистра.
Показатель используется при заполнении строки 130 приложения N 4 к листу 02 Декларации.
- "Сумма налога на добавленную стоимость по списанной задолженности"
Данный показатель отражает сумму налога на добавленную стоимость по списанной кредиторской задолженности, включаемую в состав внереализационных расходов в соответствии с требованиями Кодекса. Определяется суммированием показателей строки 4 указанного Регистра.
Данный показатель используется при формировании Регистра учета внереализационных расходов текущего периода.

Регистр учета договоров
на добровольное страхование работников

N	Наименование показателя	Источник информации
1.	Дата формирования записи	Регистр учета расхода денежных средств
2.	Вид страхования	Договор
3.	Лицо, в пользу которого произведена выплата	Первичный документ
4.	Вид персонала	Первичный документ
5.	Дата прекращения действия договора по добровольному страхованию (срок действия договора по добровольному страхованию)	Первичный документ
6.	Количество месяцев действия договора	Первичный документ, договор
7.	Сумма платежа по договору страхования	Регистр учета расхода денежных средств

Страницы: 7 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->