РЕГИСТР УЧЕТА ДОХОДОВ ТЕКУЩЕГО ПЕРИОДА
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Если разница показателей строк 3 и 4 положительная, то в случае если дата реализации права требования позже, чем показатель строки 5, то значение показателя строки 3 регистра формирует значение строки 220, а строки 6 регистра - строки 270 приложения N 2 к листу 02 Декларации. Одновременно заполняются строки 7 и 8 Регистра.
Если дата реализации права требования раньше, чем показатель строки 5, то значение показателя строки 3 Регистра формирует значение строки 210 приложения N 2 к листу 02 Декларации. Одновременно заполняются строки 9 и 10 Регистра.
- "Убыток, принимаемый в уменьшение облагаемой базы текущего периода"
Строка формируется, если дата реализации права требования позже, чем показатель строки 5.
Если текущая дата расчета (отчетная) позднее, чем показатель строки 1 расчета плюс 45 дней, то по строке 7 отражается сумма, указанная по строке 6. Одновременно эта сумма отражается также по соответствующей строке Регистра учета внереализационных расходов (вид расхода - внереализационные расходы текущего периода по операциям уступки прав требования).
Если текущая дата расчета (отчетная) раньше, чем показатель строки 1 расчета плюс 45 дней, то по строке 7 отражается сумма, указанная по строке 6. Одновременно эта сумма, деленная на 2, отражается также по соответствующей строке Регистра учета внереализационных расходов текущего периода (вид расхода - внереализационные расходы текущего периода по операциям уступки прав требования).
- "Убыток, принимаемый в уменьшение облагаемой базы будущих периодов"
Если строка 7 не равна строке 6, то по строке 8 указывается сумма, отраженная в строке 7. Одновременно эта сумма отражается также по соответствующей строке Регистра учета внереализационных расходов по операциям уступки права требования, относящихся к будущему периоду.
Если строка 7 равна строке 6, то строка 8 не заполняется и записей в Регистре учета внереализационных расходов по операциям уступки права требования, относящихся к будущему периоду, не производится.
Строка формируется в случае, если дата реализации права требования позже, чем показатель строки 5.
- "Расчет суммы процентов в соответствии со статьей 269 НК РФ"
Показатель формируется, если дата реализации права требования раньше, чем показатель строки 5. Показатель содержит необходимую информацию и итог расчета суммы процентов по правилам, предусмотренным статьей 269 НК РФ. Для расчета возможно введение дополнительных показателей в данный Регистр.
- "Убыток от реализации права требования, учитываемый в составе расходов от реализации"
Показатель формируется, если дата реализации права требования раньше, чем показатель строки 5.
Определяется как разница между показателями строк 6 и 9 Регистра.
Значение показателя строки 10 Регистра формирует значение строки 260 приложения N 2 к листу 02 Декларации.
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Дата операции | По данным соответствующих регистров |
| 2. | Вид дохода | По данным соответствующих регистров |
| 3. | Наименование объекта учета | По данным соответствующих регистров |
| 4. | Сумма | По данным соответствующих регистров |
| 5. | Общая сумма по виду дохода | Расчетным путем (сумма показателей строки 4 по виду дохода) |
Записи в Регистре производятся по всем фактам признания доходов в целях налогообложения на основании данных соответствующих регистров налогового учета.
Ведение Регистра должно обеспечивать возможность группировки доходов по видам, предусмотренным строками 010 - 100 приложения N 1 к листу 02 Декларации, а также строки 030 листа 02 Декларации, нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный Регистр:
- "Дата операции"
По данному показателю отражается дата возникновения дохода на основании данных соответствующих регистров.
- "Вид дохода"
По данному показателю отражается вид полученного дохода на основании данных соответствующих регистров в соответствии с классификацией доходов, предусмотренной Декларацией, в частности:
- из Регистра учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) - доходы от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства; доходы от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования; доходы от реализации прочего имущества; доходы от реализации покупных товаров и др.;
- по данным соответствующих регистров - внереализационные доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.
- "Наименование объекта учета"
Данный показатель формируется на основании данных аналогичного показателя соответствующих регистров.
- "Сумма"
По данному показателю отражается каждая сумма полученного дохода по объектам учета на основании данных соответствующих регистров.
Страницы: 46 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->