Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Записи в регистре производятся по каждому факту реализации налогоплательщиком - продавцом права требования, возникшего после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа (пункт 2 статьи 279 НК РФ).
Регистр ведется нарастающим итогом в течение отчетного налогового периода. Отчетные данные формируются путем суммирования показателей соответствующих строк записей регистра с начала года до отчетной даты. Итоговые показатели значений строк формируют соответственно значение показателей строк 220 и 270 или 210 и 260 приложения N 2 к листу 02 Декларации и Регистров учета внереализационных расходов текущего и будущих периодов.
Данный Регистр должен содержать следующие показатели:
- "Дата уступки права требования"
По данному показателю отражается дата реализации налогоплательщиком - продавцом права требования (уступки права требования), которая, если иное не предусмотрено соглашением сторон (условиями договора), определяется датой подписания договора об уступке права требования.
- "Объект"
По данному показателю отражаются признаки, идентифицирующие право требования, которое передано другому юридическому лицу на возмездной основе.
- "Сумма задолженности"
По данному показателю отражается информация о сумме задолженности (на дату реализации), относящейся к идентифицируемому праву требования, которая содержится в Регистре учета информации о движении дебиторской задолженности.
- "Цена продажи"
Показатель формируется на основании данных о цене реализации права требования, содержащихся в Регистре учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.
- "Дата погашения задолженности по договору"
Показатель переносится из соответствующей строки Регистра учета информации о движении дебиторской задолженности. Используется для определения размера суммы внереализационных расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы текущего периода.
- "Убыток от уступки права требования"
Показатель определяется путем вычитания показателей строк 3 и 4.
Если разница отрицательная, то строка не заполняется. Одновременно в случае если дата реализации права требования позже, чем показатель строки 5, то показатель строки 3 формирует значение строки 220 приложения N 2 к листу 02 Декларации, а если раньше, то показатель строки 3 формирует значение строки 210 приложения N 2 к листу 02 Декларации.
Страницы: 45 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->
РЕГИСТР УЧЕТА ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ТЕКУЩЕГО ПЕРИОДА. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Показатель формируется на основании данных о цене реализации (погашения) права требования, содержащихся в Регистре учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.
- "Стоимость права, не принимаемая в уменьшение облагаемой базы"
Показатель определяется путем вычитания показателей строк 3 и 4. Если разница отрицательная, то строка не заполняется. Одновременно показатель строки 3 формирует значение строки 200 приложения N 2 к листу 02 Декларации.
Если разница показателей строк 3 и 4 положительная, то значение показателя строки 3 регистра формирует значение строки 200, а строки 5 регистра - строки 250 приложения N 2 к листу 02 Декларации.
Регистр - расчет финансового результата
от уступки прав требования (расходы по реализации
прав, кроме ситуаций продажи ранее
приобретенных прав)
Регистр формируется для обобщения информации о порядке исчисления финансового результата от реализации права требования с целью проведения корректировки показателя величины принимаемых в целях налогообложения в текущем периоде расходов, а также определения суммы учитываемых в уменьшение налоговой базы текущего и будущих периодов внереализационных расходов.от уступки прав требования (расходы по реализации
прав, кроме ситуаций продажи ранее
приобретенных прав)
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Дата уступки права требования | По первичным документам (договор и т.п.) |
| 2. | Объект | По первичным документам (договор и т.п.) |
| 3. | Сумма задолженности | Регистр аналитического учета дебиторской задолженности |
| 4. | Цена продажи | По первичным документам (договор и т.п.) |
| 5. | Дата погашения задолженности по договору | Регистр аналитического учета дебиторской задолженности |
| 6. | Убыток от уступки права требования | Расчетно: положительная разница строк 3 и 4 |
| 7. | Убыток, принимаемый в уменьшение облагаемой базы текущего периода | Расчетно: в зависимости от даты реализации права требования |
| 8. | Убыток, принимаемый в уменьшение облагаемой базы будущих периодов | Расчетно |
| 9. | Расчет суммы процентов в соответствии со статьей 269 НК РФ | Расчетно |
| 10. | Убыток от реализации права требования, учитываемый в составе расходов от реализации | Расчетно |
Записи в регистре производятся по каждому факту реализации налогоплательщиком - продавцом права требования, возникшего после наступления предусмотренного договором о реализации товаров (работ, услуг) срока платежа (пункт 2 статьи 279 НК РФ).
Регистр ведется нарастающим итогом в течение отчетного налогового периода. Отчетные данные формируются путем суммирования показателей соответствующих строк записей регистра с начала года до отчетной даты. Итоговые показатели значений строк формируют соответственно значение показателей строк 220 и 270 или 210 и 260 приложения N 2 к листу 02 Декларации и Регистров учета внереализационных расходов текущего и будущих периодов.
Данный Регистр должен содержать следующие показатели:
- "Дата уступки права требования"
По данному показателю отражается дата реализации налогоплательщиком - продавцом права требования (уступки права требования), которая, если иное не предусмотрено соглашением сторон (условиями договора), определяется датой подписания договора об уступке права требования.
- "Объект"
По данному показателю отражаются признаки, идентифицирующие право требования, которое передано другому юридическому лицу на возмездной основе.
- "Сумма задолженности"
По данному показателю отражается информация о сумме задолженности (на дату реализации), относящейся к идентифицируемому праву требования, которая содержится в Регистре учета информации о движении дебиторской задолженности.
- "Цена продажи"
Показатель формируется на основании данных о цене реализации права требования, содержащихся в Регистре учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.
- "Дата погашения задолженности по договору"
Показатель переносится из соответствующей строки Регистра учета информации о движении дебиторской задолженности. Используется для определения размера суммы внереализационных расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы текущего периода.
- "Убыток от уступки права требования"
Показатель определяется путем вычитания показателей строк 3 и 4.
Если разница отрицательная, то строка не заполняется. Одновременно в случае если дата реализации права требования позже, чем показатель строки 5, то показатель строки 3 формирует значение строки 220 приложения N 2 к листу 02 Декларации, а если раньше, то показатель строки 3 формирует значение строки 210 приложения N 2 к листу 02 Декларации.
Страницы: 45 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->