РЕГИСТР УЧЕТА СТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОГО ПРОЧЕГО ИМУЩЕСТВА. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
- показателя "стоимость" Регистра - расчета стоимости сырья и материалов, списанных в отчетном периоде, - при реализации сырья и (или) материалов;
- данных бухгалтерского учета о первоначальной стоимости объекта - при реализации основных средств и нематериальных активов, не являющихся амортизируемым имуществом в целях налогообложения.
- "Расходы, связанные с реализацией объекта"
По данному показателю указываются суммы расходов, связанные с реализацией конкретного объекта (партии) имущества, на основании данных Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета.
- "Стоимость реализованного объекта"
Данный показатель формируется путем суммирования строк 4 и 5 указанного регистра и отражает стоимость отдельного объекта (партии) реализованного имущества.
Порядок определения стоимости реализованного имущества определен статьей 268 НК РФ.
- "Общая стоимость"
Данный показатель отражает общую стоимость реализованного прочего имущества в отчетном (налоговом) периоде и определяется суммированием показателей строки 6 указанного регистра. Показатель формируется нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты.
Используется при заполнении строки 180 приложения N 2 к листу 02 Декларации.
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Дата операции | |
| 2. | Сумма прямых расходов, приходящаяся на остаток товара на складе на начало месяца | По результатам предыдущего расчета |
| 3. | Сумма транспортных расходов текущего месяца | Регистр - расчет Формирование стоимости объекта учета |
| 4. | Остаток товаров на складе на начало месяца | По результатам предыдущего расчета |
| 5. | Сумма товаров, приобретенных в текущем месяце | Регистр - расчет Формирование стоимости объекта учета |
| 6. | Сумма товаров, реализованных в текущем месяце | Регистр учета стоимости реализованных товаров |
| 7. | Остаток товаров на складе на конец месяца | Расчетным путем (строка 4 + строка 5 - строка 6) |
| 8. | Средний процент | Расчетным путем ((строка 2 + строка 3) : (строка 6 + строка 7)) |
| 9. | Сумма прямых расходов, относящаяся к остатку товаров на складе на конец месяца | Расчетным путем (умножение строк 7 и 8) |
| 10. | Сумма прямых расходов, относящихся к расходам текущего месяца | Расчетным путем (строка 2 + строка 3 - строка 9) |
Записи в регистре производятся ежемесячно по каждому факту определения остатка транспортных расходов, приходящихся на остаток товаров на складе на конец текущего месяца.
Ведение регистра должно обеспечивать возможность ежемесячного определения суммы прямых (транспортных) расходов, относящихся к расходам текущего периода.
Данный регистр должен содержать следующие показатели:
- "Дата операции"
По данному показателю указываются месяц, год, за который производится исчисление остатка транспортных расходов.
- "Сумма прямых расходов, приходящаяся на остаток товара на складе на начало месяца"
Данный показатель формируется ежемесячно на основании данных указанного расчета за предыдущий месяц и отражает сумму транспортных расходов, приходящуюся на остаток товаров на складе на начало текущего месяца, по операциям приобретения товаров налогоплательщиками, осуществляющими оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю.
- "Сумма транспортных расходов текущего месяца"
По данному показателю отражается ежемесячно сумма транспортных расходов по приобретению товаров, осуществленных в текущем месяце, на основании Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета.
- "Остаток товаров на складе на начало месяца"
Данный показатель формируется ежемесячно на основании данных указанного расчета за предыдущий месяц и отражает стоимость остатка товаров на складе на начало текущего месяца.
- "Сумма товаров, приобретенных в текущем месяце"
Данный показатель отражает стоимость товаров, приобретенных в текущем месяце, и формируется ежемесячно на основании данных Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета.
- "Сумма товаров, реализованных в текущем месяце"
Показатель формируется ежемесячно на основании данных Регистра - расчета стоимости списанных товаров и отражает стоимость товаров, реализованных в текущем месяце.
Страницы: 42 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->