Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Записи в Регистре производятся по каждому факту списания товаров нарастающим итогом с начала отчетного (налогового) периода.
Ведение Регистра должно обеспечивать возможность определения общей стоимости списанных товаров ежемесячно и нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты отдельно по направлениям использования списанных товаров. Данные в Регистре формируются путем суммирования показателей помесячно и нарастающим итогом с начала отчетного (налогового) периода до отчетной даты.
Движение товаров, полученных (приобретенных) в счет целевых поступлений (целевого финансирования, в рамках благотворительной деятельности), при формировании показателей данного регистра не учитывается.
Данный Регистр должен содержать следующие показатели:
- "Дата операции"
По данному показателю отражается дата реализации покупных товаров на основании:
- первичных документов (накладная и т.п.) - в случае когда списание товаров не связано с передачей на них третьим лицам права собственности;
- Регистра учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) - в случае когда списание товаров связано с передачей на них третьим лицам права собственности.
- "Направление использования"
Данный показатель отражает направление использования товаров в зависимости от цели их списания, в частности:
- - реализация (в том числе по бартеру);
- - на изготовление (создание) имущества;
- - в результате утраты;
- - безвозмездная передача;
- - на цели, расходы по которым не учитываются для целей налогообложения;
- - и т.д.
- "Объект учета"
По данному показателю указывается при необходимости объект учета, на изготовление которого использованы товары (например, объект основных средств и т.д.).
- "Количество (в натуральном выражении)"
Данный показатель формируется на основании первичных документов по каждому факту списания и отражает количество списанных товаров в натуральном выражении.
- "Цена единицы"
Показатель формируется только в случае применения организацией метода оценки покупных товаров по средней стоимости на основании данных Регистра - расчета цены единицы списанных товаров.
- "Стоимость"
Данный показатель формируется:
путем перемножения строк 4 и 5 указанного Регистра - в случае применения организацией метода оценки покупных товаров по средней стоимости.
По данным Регистра - расчета стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО) в случае применения организацией метода оценки покупных товаров ФИФО (ЛИФО).
- "Общая стоимость"
Показатель формируется ежемесячно, а также нарастающим итогом в течение отчетного (налогового) периода путем суммирования стоимости реализованных товаров по всем фактам реализации, отраженной по строке 6 указанного Регистра.
Данный показатель используется:
- при формировании Регистра - расчета остатка транспортных расходов - стоимость реализованных товаров за месяц;
- при формировании Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета - в случае использования товаров при приобретении имущества (работ, услуг);
- при формировании Регистра учета стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, прав) - при безвозмездной передаче товаров третьим лицам;
- при заполнении строки 160 приложения N 2 к листу 02 Декларации - стоимость реализованных товаров в течение отчетного (налогового) периода и т.д.
РЕГИСТР УЧЕТА СТОИМОСТИ ТОВАРОВ, СПИСАННЫХ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ. РЕГИСТР УЧЕТА ПРОЧИХ РАСХОДОВ ТЕКУЩЕГО ПЕРИОДА
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Общая сумма амортизации по объектам основных средств, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг), переносится в Регистр - расчет остатков НЗП.
Сумма амортизации по прочим объектам основных средств используется для заполнения строки 040 приложения N 2 к листу 02 Декларации.
Регистр учета стоимости
товаров, списанных в отчетном периоде
Регистр формируется для обобщения информации о списании покупных товаров и формирования показателя общей стоимости списанных в отчетном (налоговом) периоде товаров по направлениям их использования.товаров, списанных в отчетном периоде
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Дата операции | Первичный документ или Регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) |
| 2. | Направление использования | Первичный документ (иные источники информации) |
| 3. | Объект учета | Первичный документ или Регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) |
| 4. | Количество (в натуральном измерении) | Первичный документ или Регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) |
| 5. | Цена единицы | Регистр - расчет цены единицы товаров (по методу средней себестоимости) |
| 6. | Стоимость | Расчетным путем (умножение строк 4 и 5) или Регистр - расчет стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО) |
| 7. | Общая стоимость | Расчетным путем (сумма показателей строки 6) |
Записи в Регистре производятся по каждому факту списания товаров нарастающим итогом с начала отчетного (налогового) периода.
Ведение Регистра должно обеспечивать возможность определения общей стоимости списанных товаров ежемесячно и нарастающим итогом с начала налогового периода до отчетной даты отдельно по направлениям использования списанных товаров. Данные в Регистре формируются путем суммирования показателей помесячно и нарастающим итогом с начала отчетного (налогового) периода до отчетной даты.
Движение товаров, полученных (приобретенных) в счет целевых поступлений (целевого финансирования, в рамках благотворительной деятельности), при формировании показателей данного регистра не учитывается.
Данный Регистр должен содержать следующие показатели:
- "Дата операции"
По данному показателю отражается дата реализации покупных товаров на основании:
- первичных документов (накладная и т.п.) - в случае когда списание товаров не связано с передачей на них третьим лицам права собственности;
- Регистра учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав) - в случае когда списание товаров связано с передачей на них третьим лицам права собственности.
- "Направление использования"
Данный показатель отражает направление использования товаров в зависимости от цели их списания, в частности:
- - реализация (в том числе по бартеру);
- - на изготовление (создание) имущества;
- - в результате утраты;
- - безвозмездная передача;
- - на цели, расходы по которым не учитываются для целей налогообложения;
- - и т.д.
- "Объект учета"
По данному показателю указывается при необходимости объект учета, на изготовление которого использованы товары (например, объект основных средств и т.д.).
- "Количество (в натуральном выражении)"
Данный показатель формируется на основании первичных документов по каждому факту списания и отражает количество списанных товаров в натуральном выражении.
- "Цена единицы"
Показатель формируется только в случае применения организацией метода оценки покупных товаров по средней стоимости на основании данных Регистра - расчета цены единицы списанных товаров.
- "Стоимость"
Данный показатель формируется:
путем перемножения строк 4 и 5 указанного Регистра - в случае применения организацией метода оценки покупных товаров по средней стоимости.
По данным Регистра - расчета стоимости списанных товаров по методу ФИФО (ЛИФО) в случае применения организацией метода оценки покупных товаров ФИФО (ЛИФО).
- "Общая стоимость"
Показатель формируется ежемесячно, а также нарастающим итогом в течение отчетного (налогового) периода путем суммирования стоимости реализованных товаров по всем фактам реализации, отраженной по строке 6 указанного Регистра.
Данный показатель используется:
- при формировании Регистра - расчета остатка транспортных расходов - стоимость реализованных товаров за месяц;
- при формировании Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета - в случае использования товаров при приобретении имущества (работ, услуг);
- при формировании Регистра учета стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, прав) - при безвозмездной передаче товаров третьим лицам;
- при заполнении строки 160 приложения N 2 к листу 02 Декларации - стоимость реализованных товаров в течение отчетного (налогового) периода и т.д.
Регистр учета прочих расходов текущего периода
Страницы: 39 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Дата операции | |
| 2. | Вид расхода | По данным соответствующих регистров |
| 3. | Наименование объекта (операции) | По данным соответствующих регистров |
| 4. | Сумма | По данным соответствующих регистров |
| 5. | Общая сумма расходов | Расчетным путем (сумма расходов, указанных по строке 4) |
Страницы: 39 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->