РЕГИСТРЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Регистр аналитического учета начисления налогов формируется для обобщения информации о налогах и сборах, начисленных в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и включаемых на основании статьи 264 НК РФ в состав прочих расходов.
Регистр ведется по каждому факту начисления налогов и сборов отдельно по видам налогов (сборов). Ведение Регистра должно обеспечивать возможность группировки показателей по видам налогов.
Итоговые показатели переносятся в Регистр учета прочих расходов.
Аналитический учет задолженности ведется в разрезе следующих показателей:
- "Вид налога (сбора)"
Указывается вид налога (сбора), обязанность по уплате которого возложена на налогоплательщика налоговым законодательством, включаемого в состав расходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ. Понятия налога и сбора принимаются в значениях, данных в статье 8 НК РФ.
- "Дата осуществления (начисления) расхода"
Показатель формируется по каждому факту начисления налогоплательщиком (плательщиком сбора) налога (сбора) по срокам, установленным законодательством Российской Федерации по налогам и сборам для соответствующего налога и сбора.
- "База для расчета налога (сбора)"
Заполняется стоимостная или иная аналогичная характеристика налоговой базы в значении, данном статьей 53 НК РФ.
- "Ставка налога (сбора)"
Указывается размер ставки налога (сбора), установленный законодательством Российской Федерации для соответствующего налога и сбора. Ставка налога (сбора) представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы в значении, данном статьей 53 НК РФ.
- "Сумма налога или сбора, начисленного за отчетный (налоговый период) и подлежащего перечислению в бюджет"
По данной строке отражается стоимостная оценка величины налога или сбора, определенная налогоплательщиком (плательщиком сбора) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации по налогам и сборам и подлежащая перечислению в бюджет.
1. Регистр - расчет учет амортизации основных средств.
2. Регистр - расчет стоимости товаров, списанных (реализованных) в отчетном периоде.
3. Регистр учета прочих расходов текущего периода.
4. Регистр - расчет Финансовый результат от реализации амортизируемого имущества.
5. Регистр учета стоимости реализованного прочего имущества.
6. Регистр - расчет учета остатка транспортных расходов.
7. Регистр учета внереализационных расходов.
8. Регистр - расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг (пункт 3 статьи 279 НК РФ).
9. Регистр - расчет финансового результата от уступки прав требования (расходы по реализации прав, кроме ситуаций продажи ранее приобретенных прав).
10. Регистр учета доходов текущего периода.
11. Регистр учета убытков обслуживающих производств.
12. Регистр - расчет Финансовый результат от деятельности обслуживающих производств и хозяйств.
Ведение Регистров формирования отчетных данных обеспечивает информацией о порядке получения значений конкретных строк налоговой Декларации.
Обобщающим признаком для всех вышеперечисленных регистров является формирование в них конечных данных налоговой отчетности. Одновременно в этих регистрах как результат расчетов выявляется и систематизируется и иная информация, переносимая в Регистры учета состояния единицы налогового учета или Регистры промежуточных расчетов.
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Месяц, за который начисляется амортизация | Месяц, год начисления амортизации |
| 2. | Наименование объекта | Регистр информации об объекте основных средств |
| 3. | Принадлежность к основным средствам, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) | Регистр информации об объекте основных средств |
| 4. | Метод начисления амортизации | Регистр информации об объекте основных средств |
| 5. | Применение специального коэффициента | Регистр информации об объекте основных средств |
| 6. | Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта | Регистр информации об объекте основных средств (расчетным путем) |
| 7. | Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяется при расчете амортизации (в месяцах) | Регистр информации об объекте основных средств (расчетным путем) |
| 8. | Сумма амортизации по объекту | Расчетным путем на основании показателей строк 4, 5, 6 Регистра |
| 9. | Общая сумма амортизации | Расчетным путем (сумма показателей строки 8 отдельно по основным средствам, используемым и неиспользуемым при производстве товаров (работ, услуг)) |
Страницы: 37 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->