РЕГИСТР УЧЕТА ПОСТУПЛЕНИЙ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. РЕГИСТР УЧЕТА РАСХОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Регистр формируется для обобщения информации о расходовании организацией денежных средств с целью выявления расходов, относящихся как к текущему, так и к будущим периодам, или операций, определяющих суммы признаваемых в будущем доходов.
Записи в регистре производятся по каждому факту списания денежных средств с расчетного (валютного) счета организации или выдачи денежных средств из кассы, влекущему за собой появление объекта налогового учета.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный Регистр:
- "Дата расхода"
Дата списания денежных средств с расчетного счета организации или выдачи денежных средств из кассы формируется на основании первичных документов (выписка со счета, расходный кассовый ордер).
- "Основание расхода (реквизиты договора)"
Показатель отражает реквизиты договора (иного основания), по которому произведена выплата. Используется для анализа информации об условиях договора.
- "Условия или вид расхода"
Учет операций ведется по следующим условиям:
- - перечисление денежных средств на условиях возврата (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);
- - в счет авансовых платежей (предварительная оплата) (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности);
- - возврат полученных ранее авансов (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности);
- - за ранее полученное имущество, работы, услуги, права (одновременно формируется запись в Регистре учета операций по движению кредиторской задолженности).
- "Вид расхода"
Учет операций ведется по следующим видам:
- - выплата подъемных (одновременно формируется запись в Регистре - расчете формирования стоимости объекта);
- - выплата компенсаций за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей, подъемных (одновременно формируется запись в Регистре - расчете формирования стоимости объекта);
- - перечисления денежных средств в оплату страховых взносов (одновременно формируется запись в Регистре учета договоров на добровольное страхование работников);
- - перечисления взносов, вкладов и иных обязательных платежей (одновременно формируется запись в Регистре учета расчетов с бюджетом);
- - выплаты, связанные с расходованием целевых средств (одновременно формируется запись в Регистре учета целевых средств);
- - иным существенным видам.
- "Сумма"
Заполняется на основании первичных документов, подтверждающих расходование средств.
- "Признак операции в иностранной валюте"
Заполняется при несении расхода в иностранной валюте. Указывается вид валюты. Используется для выборки информации для расчета курсовых разниц и анализа движения кредиторской и дебиторской задолженности.
штрафных санкций за отчетный период
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Реквизиты договора или решения суда | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям |
| 2. | Признак дохода или расхода | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям |
| 3. | Период, за который производится начисление штрафных санкций | Дата первого и последнего дня месяца |
| 4. | Порядок исчисления санкции в текущем отчетном периоде (база) | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям |
| 5. | Порядок исчисления санкции в текущем отчетном периоде (ставка) | Регистр учета расчетов по штрафным санкциям |
| 6. | Порядок начисления санкций в текущем периоде (временная единица расчета) | Расчетно по данным строки 3 |
| 7. | Сумма санкций, начисленных за текущий период | Расчетно по данным строк 4, 5, 6 |
Записи в регистре производятся в хронологическом порядке по каждому факту начисления санкции в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 271 НК РФ. Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.), - налогоплательщик формирует одну запись за месяц.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный Регистр:
- "Реквизиты договора"
Заполняется на основе Регистра учета расчетов по штрафным санкциям.
- "Признак дохода или расхода"
Определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода.
- "Период, за который производится начисление штрафных санкций"
Указывается временной период начисления санкций.
- "Порядок исчисления санкции (база)"
Страницы: 35 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->