РЕГИСТР ДВИЖЕНИЯ РЕЗЕРВА ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ДОЛГАМ. РЕГИСТР УЧЕТА РАСХОДОВ НА ГАРАНТИЙНЫЙ РЕМОНТ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
По данному показателю отражается на основании первичных документов сумма кредиторской задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанные и (или) уменьшенные иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) по решению Правительства Российской Федерации.
- "Сумма недоимки (переплаты)"
По данному показателю отражается нарастающим итогом сумма недоимки (переплаты) по виду налога (сбора) на текущую дату. Определяется расчетным путем как разница между суммой начисленного налога (сбора) (строка 5 Регистра) и суммой перечисленного (списанного) налога (сбора) (сумма строк 8 и 9 Регистра).
По данному показателю отражается сумма пени по видам налогов (сборов), начисленная по каждому факту недоимки, выявленной по установленному законодательством сроку уплаты налога (сбора).
Пени за несвоевременную уплату налога (сбора) в бюджет начисляются в соответствии с порядком, установленным статьей 74 НК РФ.
- "Общая сумма пени"
По данному показателю отражается общая сумма пени, начисленная на текущую дату. Определяется путем суммирования показателей строки 10.
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Дата | Формирования резерва |
| 2. | Резерв сомнительных долгов предыдущего периода | Расчет резерва сомнительных долгов предыдущего отчетного периода |
| 3. | Размер безнадежных долгов | Регистр учета сомнительной и безнадежной задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату |
| 4. | Использование резерва сомнительных долгов на отчетную дату на погашение безнадежных долгов | Разница между показателями строки 2 настоящего Регистра и строки 3 настоящего Регистра |
| 5. | Неиспользуемый остаток на отчетную дату | Положительная разница, отраженная в строке 4 |
| 6. | Сумма превышения безнадежных долгов над суммой резерва сомнительных долгов на отчетную дату | Отрицательная разница, отраженная в строке 4 |
Аналитический учет движения резерва ведется в разрезе следующих показателей:
- "Дата формирования резерва"
Отчетная дата, по состоянию на которую формируется резерв сомнительных долгов.
- "Резерв сомнительных долгов предыдущего периода"
Показатель определяется из данных Расчета резерва сомнительных долгов, исчисленного за предыдущий отчетный период.
- "Размер безнадежных долгов"
Показатель формируется в Акте инвентаризации согласно требованиям пункта 2 статьи 266.
- "Использование резерва сомнительных долгов на отчетную дату"
Показатель формируется путем сравнения показателей резерва сомнительных долгов за предыдущий отчетный период и суммой безнадежных долгов. Путем сравнения определяется разность между этими двумя показателями и в зависимости от ее значения формируются показатели, учитываемые для целей налогообложения в следующем порядке.
В случае если получается положительная разница, то данная величина фиксируется как неиспользуемый остаток резерва сомнительных долгов и используется в Расчете резерва сомнительных долгов, исчисленного за текущий отчетный период (пункт 5 настоящего Регистра). В случае если получается отрицательная разница (либо показатели равны), то данная величина переносится в Регистр внереализационных расходов отчетного периода (пункт 6 настоящего Регистра). При этом считается, что резерв сомнительных долгов использован полностью и неиспользуемый остаток резерва сомнительных долгов равен нулю.
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Наименование объекта учета | Регистры хозяйственных операций |
| 2. | Реквизиты договора | Договор |
| 3. | Дата осуществления расходов | Регистры хозяйственных операций |
| 4. | Вид операции | Регистры хозяйственных операций |
| 5. | Гарантийный срок | Регистр - расчет резерва расходов на гарантийный ремонт |
| 6. | Способ начисления резерва | Регистр - расчет резерва расходов на гарантийный ремонт |
| 7. | Сумма расходов на данную операцию | Регистры хозяйственных операций |
| 8. | Сумма резерва по данному объекту | Регистр - расчет резерва расходов на гарантийный ремонт |
| 9. | Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в течение предыдущих налоговых периодов | Регистр - расчет расходов на гарантийный ремонт предыдущего налогового периода |
| 10. | Общая сумма произведенных расходов по данному объекту в данном налоговом периоде | Расчетным путем |
| 11. | Вновь исчисленная сумма резерва расходов на гарантийный ремонт | Регистр - расчет резерва расходов на гарантийный ремонт |
| 12. | Сумма, переносимая в Регистр учета прочих расходов | Расчетным путем |
| 13. | Сумма, переносимая в Регистр учета доходов текущего периода | Расчетным путем |
Страницы: 29 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->