Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Записи в регистре производятся по каждому факту начисления и перечисления в бюджет сумм налога (сбора) отдельно по видам налогов (сборов), признаваемых расходами в целях главы 25 НК РФ.
Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки показателей по видам налогов (сборов), определения сумм недоимки (переплаты) и начисления пени за несвоевременную уплату налогов (сборов) в бюджет.
Аналитический учет ведется в разрезе следующих показателей:
- "Вид налога (сбора)"
По данному показателю отражается вид налога (сбора), обязанность по уплате которого возложена на налогоплательщика налоговым законодательством, включаемого в состав расходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.
Данный показатель формируется на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- "Дата начисления"
Данный показатель формируется по каждому факту начисления налогоплательщикам налога (сбора) в соответствии со сроками, установленными налоговым законодательством, на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- "Сумма налога (сбора)"
Показатель определяет сумму налога (сбора) по каждому факту начисления и заполняется на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- "Срок уплаты"
Определяется в соответствии с порядком, установленным налоговым законодательством.
- "Общая начисленная сумма налога (сбора)"
По данному показателю отражается общая начисленная сумма налога (сбора) на текущую дату. Определяется путем суммирования по виду налога (сбора) показателей строки 3 указанного Регистра.
- "Дата фактического перечисления"
Показатель отражает дату фактического перечисления налога (сбора) в бюджет и формируется на основании первичных документов.
- "Перечисленная сумма налога (сбора)"
По данному показателю отражается сумма налога (сбора), перечисленного в бюджет, по каждому факту такого перечисления. Формируется показатель на основании данных первичных документов.
- "Общая перечисленная сумма налога (сбора)"
Данный показатель отражает общую сумму конкретного вида налога (сбора), перечисленную в бюджет на текущую дату, и формируется путем суммирования показателей строки 7 указанного Регистра.
- "Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом"
Страницы: 28 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->
РЕГИСТР УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Если НДС отсутствует, показатель не заполняется.
- "Сумма непогашенной задолженности"
Данный показатель отражает сумму непогашенной на дату последнего погашения или отчетную дату кредиторской задолженности и определяется в виде разницы между суммой возникшей задолженности, увеличенной (уменьшенной) на сумму курсовой (суммовой) разницы, и суммой погашенной (списанной) задолженности.
При этом в случае получения отрицательной разницы возникает дебиторская задолженность, которая подлежит учету в Регистре учета операций по движению дебиторской задолженности.
- "Сумма НДС по непогашенной задолженности"
Показатель формируется путем вычитания строки 12 из суммы строк 6 и 8 указанного Регистра.
Регистр учета расчетов с бюджетом
Регистр формируется для обобщения информации о состоянии расчетов с бюджетом.| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Вид налога (сбора) | Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов |
| 2. | Дата начисления | Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов |
| 3. | Сумма налога (сбора) | Регистр учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов |
| 4. | Срок уплаты | В соответствии с законодательством |
| 5. | Общая начисленная сумма налога (сбора) | Расчетным путем (сумма показателей строки 3) |
| 6. | Дата фактического перечисления | Первичный документ |
| 7. | Перечисленная сумма налога (сбора) | Первичный документ |
| 8. | Общая перечисленная сумма налога (сбора) | Расчетным путем (сумма показателей строки 7) |
| 9. | Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом | Первичный документ |
| 10. | Сумма недоимки (переплаты) | Расчетным путем на основании показателей строк 5, 8 и 9 |
| 11. | Пени | Расчетным путем |
| 12. | Общая сумма пени | Расчетным путем (сумма показателей строки 10) |
Записи в регистре производятся по каждому факту начисления и перечисления в бюджет сумм налога (сбора) отдельно по видам налогов (сборов), признаваемых расходами в целях главы 25 НК РФ.
Ведение регистра должно обеспечивать возможность группировки показателей по видам налогов (сборов), определения сумм недоимки (переплаты) и начисления пени за несвоевременную уплату налогов (сборов) в бюджет.
Аналитический учет ведется в разрезе следующих показателей:
- "Вид налога (сбора)"
По данному показателю отражается вид налога (сбора), обязанность по уплате которого возложена на налогоплательщика налоговым законодательством, включаемого в состав расходов в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.
Данный показатель формируется на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- "Дата начисления"
Данный показатель формируется по каждому факту начисления налогоплательщикам налога (сбора) в соответствии со сроками, установленными налоговым законодательством, на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- "Сумма налога (сбора)"
Показатель определяет сумму налога (сбора) по каждому факту начисления и заполняется на основании аналогичного показателя Регистра учета начисления налогов и сборов, включаемых в состав расходов.
- "Срок уплаты"
Определяется в соответствии с порядком, установленным налоговым законодательством.
- "Общая начисленная сумма налога (сбора)"
По данному показателю отражается общая начисленная сумма налога (сбора) на текущую дату. Определяется путем суммирования по виду налога (сбора) показателей строки 3 указанного Регистра.
- "Дата фактического перечисления"
Показатель отражает дату фактического перечисления налога (сбора) в бюджет и формируется на основании первичных документов.
- "Перечисленная сумма налога (сбора)"
По данному показателю отражается сумма налога (сбора), перечисленного в бюджет, по каждому факту такого перечисления. Формируется показатель на основании данных первичных документов.
- "Общая перечисленная сумма налога (сбора)"
Данный показатель отражает общую сумму конкретного вида налога (сбора), перечисленную в бюджет на текущую дату, и формируется путем суммирования показателей строки 7 указанного Регистра.
- "Сумма списанной (уменьшенной иным образом) задолженности перед бюджетом"
Страницы: 28 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->