Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
<*> Показатель данной строки формируют налогоплательщики, осуществляющие расчеты в иностранной валюте либо по договорам, когда оплата предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных единицах).
Регистр формируется для обобщения информации об операциях по движению дебиторской задолженности с целью выявления сумм сомнительных долгов, учет которых необходим при формировании налогоплательщиком резерва сомнительных долгов, и сумм безнадежных долгов, которые учитываются в составе расходов налогоплательщика в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
Записи в Регистре производятся по всем фактам возникновения и погашения (списания) налогоплательщиком дебиторской задолженности по любым основаниям с начала налогового периода до отчетной даты. Суммы переплаты в бюджеты разных уровней в данном регистре не отражаются.
По операциям, осуществляемым в иностранной валюте, записи осуществляются также по каждому факту переоценки задолженности в связи с составлением отчетности.
Ведение Регистра должно обеспечивать возможность группировки информации по объекту и наименованию (виду) операций, приводящих к возникновению дебиторской задолженности, возможность группировки задолженности по срокам ее возникновения, возможность формирования суммы непогашенной дебиторской задолженности на отчетную дату, а также возможность определения на отчетную дату сумм безнадежных долгов, подлежащих включению в состав расходов для целей налогообложения.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный Регистр:
- "Объект учета"
По данному показателю отражается объект учета, с которым связано возникновение дебиторской задолженности у налогоплательщика. Заполняется на основании данных соответствующих регистров.
- "Дата операции"
В качестве даты операции отражается дата возникновения задолженности на основании данных соответствующих регистров.
- "Наименование (вид) операции"
По данному показателю отражается наименование (вид) операции, приводящей к возникновению дебиторской задолженности у налогоплательщика.
- "Установленная дата погашения задолженности"
На основании условий договора определяется дата погашения задолженности.
- "Порядок расчетов"
На основании договора отражается порядок расчетов: в рублях, иностранной валюте или в рублях по соответствующему курсу иностранной валюты или условных единиц.
- "Сумма возникшей задолженности"
По данному показателю отражается на основании данных соответствующих регистров каждая сумма возникшей задолженности отдельно по каждому объекту.
- "Курсовая (суммовая) разница"
Страницы: 25 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->
РЕГИСТР УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ДВИЖЕНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Данный показатель формируется путем прибавления 1 единицы за каждый месяц, когда данные расходы учтены в составе прочих расходов в целях налогообложения, если учет ведется налогоплательщиком по количеству месяцев.
Если учет ведется по конкретной дате, то данный показатель заполняется путем сопоставления даты признания расходов будущих периодов и последней даты фактического учета данных расходов в целях налогообложения.
Регистр учета операций
по движению дебиторской задолженности
--------------------------------по движению дебиторской задолженности
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Объект учета | По данным соответствующих регистров |
| 2. | Дата операции | По данным соответствующих регистров |
| 3. | Наименование (вид) операции | По данным соответствующих регистров |
| 4. | Установленная дата погашения задолженности | Договор |
| 5. | Порядок расчетов | Договор |
| 6. | Сумма возникшей задолженности | По данным соответствующих регистров |
| 7 <*>. | Курсовая (суммовая) разница по возникшей задолженности | Специальный расчет |
| 8. | Стоимость приобретения задолженности (в рамках финансовых услуг) | Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав |
| 9. | Обеспеченность задолженности залогом, поручительством, банковской гарантией | Договор |
| 10. | Дата погашения (списания) | По данным соответствующих регистров |
| 11. | Основание для списания | В соответствии с требованиями законодательства (иные основания) или по данным соответствующих регистров |
| 12. | Сумма погашенной (списанной) задолженности | По данным соответствующих регистров |
| 13. | Сумма непогашенной задолженности | Расчетным путем на основании показателей строк 6, 7, 8 и 12 |
<*> Показатель данной строки формируют налогоплательщики, осуществляющие расчеты в иностранной валюте либо по договорам, когда оплата предусмотрена в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (условных единицах).
Регистр формируется для обобщения информации об операциях по движению дебиторской задолженности с целью выявления сумм сомнительных долгов, учет которых необходим при формировании налогоплательщиком резерва сомнительных долгов, и сумм безнадежных долгов, которые учитываются в составе расходов налогоплательщика в порядке, установленном главой 25 НК РФ.
Записи в Регистре производятся по всем фактам возникновения и погашения (списания) налогоплательщиком дебиторской задолженности по любым основаниям с начала налогового периода до отчетной даты. Суммы переплаты в бюджеты разных уровней в данном регистре не отражаются.
По операциям, осуществляемым в иностранной валюте, записи осуществляются также по каждому факту переоценки задолженности в связи с составлением отчетности.
Ведение Регистра должно обеспечивать возможность группировки информации по объекту и наименованию (виду) операций, приводящих к возникновению дебиторской задолженности, возможность группировки задолженности по срокам ее возникновения, возможность формирования суммы непогашенной дебиторской задолженности на отчетную дату, а также возможность определения на отчетную дату сумм безнадежных долгов, подлежащих включению в состав расходов для целей налогообложения.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный Регистр:
- "Объект учета"
По данному показателю отражается объект учета, с которым связано возникновение дебиторской задолженности у налогоплательщика. Заполняется на основании данных соответствующих регистров.
- "Дата операции"
В качестве даты операции отражается дата возникновения задолженности на основании данных соответствующих регистров.
- "Наименование (вид) операции"
По данному показателю отражается наименование (вид) операции, приводящей к возникновению дебиторской задолженности у налогоплательщика.
- "Установленная дата погашения задолженности"
На основании условий договора определяется дата погашения задолженности.
- "Порядок расчетов"
На основании договора отражается порядок расчетов: в рублях, иностранной валюте или в рублях по соответствующему курсу иностранной валюты или условных единиц.
- "Сумма возникшей задолженности"
По данному показателю отражается на основании данных соответствующих регистров каждая сумма возникшей задолженности отдельно по каждому объекту.
- "Курсовая (суммовая) разница"
Страницы: 25 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->