РЕГИСТР УЧЕТА РАСХОДОВ ПО ДОБРОВОЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ РАБОТНИКОВ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
Аналитический учет задолженности ведется в разрезе следующих показателей:
- "Дата формирования расходов"
Указывается последняя дата отчетного налогового периода (или месяц и год расчета)
- "Объект основных средств"
Указывается объект, в связи с ремонтом которого организация несла расходы. Данные берутся из Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета.
- "Амортизационная группа"
Информация об амортизационной группе, к которой принадлежит ремонтируемый объект основных средств, берется из Регистра информации об объекте основных средств.
- "Сумма расходов на ремонт текущего периода по объекту (по объектам амортизационных групп 1 - 3)"
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт объекта 1 - 3 амортизационных групп из Регистра - расчета Формирование стоимости объекта учета.
- "Общая сумма расходов на ремонт текущего периода по объектам 4 - 10 групп"
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт объектов 4 - 10 амортизационных групп как сумма показателей строки 4 по объектам, относящимся к указанным амортизационным группам.
- "Общая сумма расходов на ремонт текущего периода по всем объектам"
По данной строке отражается сумма расходов отчетного периода на ремонт по всем объектам как сумма показателей строки 4 по всем объектам.
в текущем и будущих периодах (ведется организациями,
не являющимися организациями, перечисленными
в подпункте 1 пункта 1 статьи 260)
| N | Наименование показателя | Источник получения |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Дата проведения расчета | Последняя дата отчетного налогового периода (или месяц и год расчета) |
| 2. | Общая сумма расходов на ремонт основных средств отчетного периода | Регистр учета расходов на ремонт текущего отчетного периода |
| 3. | Первоначальная стоимость амортизируемого имущества | Регистр информации об объекте основных средств |
| 4. | Предельная сумма расходов на ремонт текущего периода исходя из 10% первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемых основных средств на отчетную дату | 10% от суммы показателей стоимости каждого объекта амортизируемых основных средств |
| 5. | Сумма превышения величины расходов на ремонт над нормируемой | Расчетно: строка 2 минус строка 4 |
| 6. | Коэффициент для определения суммы сверхнормативных расходов | Расчетно: строка 5, деленная на строку 2 |
| 7. | Объект основных средств | Регистр учета расходов на ремонт текущего отчетного периода |
| 8. | Сумма расходов на ремонт за отчетный период | Регистр - расчет Формирование стоимости объекта учета |
| 9. | Сумма превышения расходов на ремонт над нормативом | Расчетно: строку 8 умножить на строку 6 |
| 10. | Сумма расходов на ремонт текущего периода | Расчетно: строка 8 минус строка 9 |
| 11. | Количество месяцев до конца начисления амортизации по ремонтируемому объекту (от даты начала учета суммы превышения в составе прочих расходов) | Регистр информации об объекте основных средств (для основных средств 1 - 3 амортизационных групп, 60 месяцев для единого объекта по основным средствам 4 - 10 групп) |
Суммы расходов текущего и будущих периодов исчисляются по окончании каждого отчетного периода на основании данных Регистра учета расходов на ремонт текущего отчетного периода и иных регистров.
Аналитический учет задолженности ведется в разрезе следующих показателей:
- "Дата проведения расчета"
Указывается месяц, год проведения расчета (ежемесячно, ежеквартально)
- "Общая сумма расходов на ремонт основных средств отчетного периода"
Показателем является сумма всех расходов на ремонт основных средств в течение отчетного периода по данным Регистра учета расходов на ремонт текущего отчетного периода.
- "Первоначальная стоимость амортизируемого имущества"
Страницы: 11 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->