РЕКОМЕНДАЦИИ МНС РФ. СИСТЕМА НАЛОГОВОГО УЧЕТА, РЕКОМЕНДУЕМАЯ МНС РОССИИ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ В СООТВЕТСТВИИ С НОРМАМИ ГЛАВЫ 25 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ПРОДОЛЖЕНИЕ
(Рекомендации МНС РФ. Система налогового учета, рекомендуемая МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации)Налог на прибыль организаций. Транспортный налог
8. Регистр учета кредиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату.
9. Регистр учета договоров на добровольное страхование работников.
10. Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников.
11. Регистр - расчет расходов по добровольному страхованию работников текущего периода.
12. Регистр - расчет расходов на ремонт текущего отчетного периода.
13. Регистр - расчет расходов на ремонт, учитываемых в текущем и будущих периодах.
14. Регистр учета внереализационных расходов по операциям уступки прав требования, относящихся к будущим периодам.
15. Регистр - расчет резерва расходов на гарантийный ремонт.
16. Регистр - расчет коэффициента для перерасчета резерва расходов на гарантийный ремонт.
Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.
Под промежуточными показателями понимаются показатели, для которых не предусмотрено соответствующих отдельных строк в Декларации, то есть их значения хоть и участвуют в формировании отчетных данных, но не в полном объеме через специальные расчеты или в составе обобщающего показателя.
Показатели Регистров данной группы должны в полном объеме отразить все этапы проведения промежуточных расчетов и величину всех показателей, участвующих в расчете.
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Наименование объекта учета | Первичный документ (накладная, акт приема - передачи основного средства и т.п.) |
| 2. | Дата признания объекта учета | Первичный документ (иные источники информации) |
| 3. | Наименование операции | По данным соответствующих регистров |
| 4. | Количество (в натуральном измерении) | Первичный документ |
| 5. | Сумма | По данным соответствующих Регистров |
| 6. | Стоимость объекта учета | Расчетным путем (сумма расходов, указанных по строке 4 по всем видам операций, связанных с приобретением данного объекта) |
Записи в регистре производятся по каждому факту возникновения у налогоплательщика объекта учета.
Рекомендуемые показатели аналитического учета, включаемые в данный регистр:
- "Наименование объекта учета"
Данный показатель идентифицирует конкретный объект учета, с возникновением которого связаны соответствующие расходы, отраженные в Регистре учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав.
- "Дата признания объекта учета"
Показатель заполняется на основании первичных документов (иных источников информации), подтверждающих возникновение у организации в целях налогообложения новой единицы учета (например, накладная, акт приема - передачи основного средства, акт сдачи - приемки работ и т.д.).
- "Наименование операции"
Показатель заполняется на основании данных соответствующих регистров налогового учета и содержит информацию о наименовании каждой конкретной операции, связанной с возникновением конкретного объекта учета.
- "Количество"
Данный показатель отражает количество приобретенного имущества в натуральном измерении на основании первичных документов.
- "Сумма"
Заполняется на основании аналогичных показателей соответствующих регистров (Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав, Регистр учета расходов на оплату труда, Регистр - расчет стоимости сырья и материалов, списанных в отчетном периоде, и др.) и содержит информацию о суммах отдельно по каждой операции, связанной с возникновением объекта учета.
- "Стоимость объекта учета"
Стоимость объекта учета определяется путем суммирования всех сумм, отраженных по строке 4 данного регистра, связанных с возникновением конкретного объекта учета.
Данный показатель переносится по каждому объекту учета в соответствующий регистр налогового учета (например, Регистр учета расходов будущих периодов, Регистры информации о стоимости объектов учета, Регистр учета прочих расходов и др.) по соответствующим расходам с целью формирования затрат, включаемых в состав расходов текущего отчетного периода.
| N | Наименование показателя | Источник информации |
| 1. | Дата операции | Месяц, год начисления амортизации |
| 2. | Наименование объекта | Регистр информации об объекте нематериальных активов |
| 3. | Метод начисления амортизации | Регистр информации об объекте нематериальных активов |
| 4. | Применение понижающего коэффициента | Регистр информации об объекте нематериальных активов |
| 5. | Первоначальная (остаточная, базовая) стоимость объекта | Регистр информации об объекте нематериальных активов |
| 6. | Срок (полезный, оставшийся до истечения полезного срока использования), который применяется при расчете амортизации (в месяцах) | Регистр информации об объекте нематериальных активов (расчетным путем) |
| 7. | Сумма амортизации объекта | Расчетным путем на основании показателей строк 4, 5, 6 регистра |
Страницы: 2 из 49 <-- предыдущая cодержание следующая -->