ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции

Резерв под обесценение
финансовых активов,
удерживаемых до погашения,
на 1 января 20XX года
Отчисления в резерв
(Восстановление резерва) под
обесценение финансовых
активов, удерживаемых до
погашения (по этой строке
должно быть отражено
изменение резерва в отчете о
прибылях и убытках)
Средства, списанные в течение
года как безнадежные (данная
строка отражает только
движение по статьям отчета
о финансовом положении)
Восстановление средств, ранее
списанных как безнадежные
Переклассификация (из) в
финансовые активы, имеющиеся
в наличии для продажи
Перевод в долгосрочные активы,
удерживаемые для продажи (или
группы выбытия)
Покупка дочерних организаций
Выбытие дочерних организаций

Резерв под обесценение
финансовых активов,
удерживаемых до погашения,
за 31 декабря 20XX года

Информация о справедливой стоимости финансовых активов,
удерживаемых до погашения, представлена в примечании 39.

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,
36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по
кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20YY года
(Группа рассматривает возможность использования внутренней
классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции

Текущие необесцененные
- (российские государственные)
- (город _______________)
- (других российских
муниципальных органов власти)
- (облигации Банка России)
- (крупных российских
корпораций)
- (субъектов среднего
предпринимательства)
- (субъектов малого
предпринимательства)
- пересмотренные в 20YY году
(альтернативное раскрытие в
случае наличия рейтингов:
- с рейтингом AAA
- с рейтингом от AA- до AA+
- с рейтингом от A- до A+
- с рейтингом ниже A-
- не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20YY году

Итого текущих и необесцененных

Просроченные, но
необесцененные
- с задержкой платежа менее

- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше

Итого просроченных, но
необесцененных

Индивидуально обесцененные

- с задержкой платежа менее

- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше

Итого индивидуально
обесцененных

Долговые финансовые активы до
вычета резерва

Резерв под обесценение
долговых финансовых активов,
удерживаемых до погашения

Итого долговых финансовых
активов, удерживаемых до
погашения

IFRS7p34, Далее приводится анализ долговых финансовых активов,
36-38 отнесенных к категории удерживаемых до погашения, по
кредитному качеству по состоянию за 31 декабря 20XX года
(Группа рассматривает возможность использования внутренней
классификации по кредитному качеству при ее наличии):

Российские Муници- Обли- Корпора- Век- Ито-
государст- пальные гации тивные селя го
венные облига- Банка облига-
облигации ции России ции

Текущие и необесцененные
- (российские государственные)
- (город _____________)
- (других российских
муниципальных органов власти)
- (облигации Банка России)
- (крупных российских
корпораций)
- (субъектов среднего
предпринимательства)
- (субъектов малого
предпринимательства)
- пересмотренные в 20XX году
(альтернативное раскрытие в
случае наличия рейтингов:
- с рейтингом AAA
- с рейтингом от AA- до AA+
- с рейтингом от A- до A+
- с рейтингом ниже A-
- не имеющие рейтинга)
- пересмотренные в 20XX году

Итого текущих и
необесцененных

Просроченные, но
необесцененные
- с задержкой платежа менее

- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше

Итого просроченных, но
необесцененных

Индивидуально обесцененные

- с задержкой платежа менее

- с задержкой платежа от 30
до 90 дней
- с задержкой платежа от 90
до 180 дней
- с задержкой платежа от 180
до 360 дней
- с задержкой платежа свыше

Итого индивидуально
обесцененных

Долговые финансовые активы до
вычета резерва

Резерв под обесценение
долговых финансовых активов,
удерживаемых до погашения

Итого долговых финансовых
активов, удерживаемых до
погашения

IFRS7p33 Основным фактором, который Группа принимает во внимание при
(a) рассмотрении вопроса об обесценении долговых ценных бумаг,
является наличие или отсутствие просроченной задолженности.


Страницы: 70 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->