ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

положительной, взаимозачитываются против производных
1p32 финансовых инструментов, чья справедливая стоимость является
отрицательной, только если существует юридически
закрепленное право на взаимозачет. (Скорректируйте данное
примечание для конкретной Группы.) Производные финансовые
инструменты отражаются по статье консолидированного отчета о
финансовом положении "Финансовые активы, оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток", если
справедливая стоимость производного финансового инструмента
положительная, либо по статье "Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток", если справедливая стоимость финансового инструмента
отрицательная.
39p55(a) Изменения справедливой стоимости производных инструментов
относятся на доходы за вычетом расходов по операциям с
иностранной валютой, доходы за вычетом расходов по операциям
с финансовыми активами (обязательствами), оцениваемыми по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, и доходы за
вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами в
зависимости от типа сделки.
39p11 Некоторые производные финансовые инструменты, встроенные в
другие финансовые инструменты, такие как опцион на
конвертацию, встроенный в конвертируемую облигацию,
выделяются из основного договора, если их риски и
экономические характеристики не находятся в тесной связи с
рисками и экономическими характеристиками основного договора,
отдельный инструмент с теми же самыми условиями, что и
встроенный производный финансовый инструмент, соответствует
определению производного финансового инструмента и основной
договор не отражается по справедливой стоимости с отражением
нереализованных доходов и расходов в консолидированном отчете
о прибылях и убытках.
39p11A При наличии одного или нескольких встроенных производных
финансовых инструментов Группа может классифицировать весь
такой комбинированный договор как финансовый актив или
финансовое обязательство, оцениваемое по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, кроме случаев, когда
встроенные производные финансовые инструменты не вызывают
значительного изменения денежных потоков, предусмотренного
договором, или когда в результате анализа становится ясно,
что выделение встроенных производных инструментов
запрещено.
39p13 Если Группа не может надежно оценить справедливую стоимость
встроенного производного финансового инструмента на
основании его срока и условий, то справедливая стоимость
представляет собой разницу между справедливой стоимостью
комбинированного инструмента и справедливой стоимостью
основного договора.
39p12 Если при выделении из основного договора производного
финансового инструмента Группа не способна оценить его
отдельно ни на дату приобретения, ни на конец последующего
отчетного периода, Группа классифицирует весь
комбинированный договор как оцениваемый по справедливой
стоимости через прибыль или убыток.
Группа не проводит сделок, которые МСФО (IAS) 39 определены
как хеджирующие. (Учет хеджирования может вводиться
перспективно по отношению к операциям, которые соответствуют
условиям его применения, предусмотренным в МСФО (IAS) 39.
Отношения, ранее не связываемые с хеджированием, не могут
быть определены как отношения хеджирования ретроспективно.)
IFRS7p22- (При наличии использования инструментов хеджирования
24 рекомендуется раскрыть информацию об этих инструментах в
учетной политике и примечаниях к отчетности.)

4.38. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном
управлении

1p Активы, принадлежащие третьим лицам - клиентам Группы,
117(b) переданные на основании депозитарного договора, агентского
договора, договора доверительного управления и иного
аналогичного договора, не являются активами Группы и не
включаются в консолидированный отчет о финансовом положении
Группы. Комиссии, получаемые по таким операциям,


Страницы: 48 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->