ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

решению общего собрания акционеров и отражаются как
собственный капитал.
(Привилегированные акции, дивиденды по которым выплачиваются
согласно уставу или подлежат погашению на определенную дату
или по усмотрению акционера, классифицируются как финансовые
обязательства и отражаются в составе прочих заемных средств.
Дивиденды по этим привилегированным акциям отражаются в
консолидированном отчете о прибылях и убытках как процентные
расходы на основе амортизированной стоимости с использованием
метода эффективной процентной ставки.)

4.32. Собственные акции, выкупленные у акционеров

32p33,37 В случае если Банк или его дочерние организации выкупают
(AG36) акции Банка, собственный капитал уменьшается на величину
IFRS7p21 уплаченной суммы, включая все дополнительные затраты по
сделке, за вычетом налогообложения до момента реализации
данных акций или уменьшения уставного капитала на номинальную
стоимость данных акций. В случае последующей продажи этих
акций полученная сумма включается в собственный капитал.

4.33. Дивиденды

10p12 Дивиденды, объявленные после отчетного периода, отражаются в
32p35 примечании о событиях, произошедших после отчетного периода.
Если дивиденды объявляются владельцам долевых инструментов
после отчетного периода, такие дивиденды на конец отчетного
периода в качестве обязательств не признаются.
Дивиденды отражаются при их утверждении общим собранием
акционеров и показываются в отчетности как распределение

4.34. Отражение доходов и расходов

IFRS7p21 Процентные доходы и расходы отражаются в консолидированном
18p30(a) отчете о прибылях и убытках по всем долговым инструментам по
39p9 методу наращивания с использованием метода эффективной ставки
(AG5-8) процента.
Комиссии, относящиеся к эффективной процентной
ставке, включают комиссии, полученные или уплаченные в связи
с формированием или приобретением финансового актива или
выпуском финансового обязательства (например, комиссионные за
оценку кредитоспособности, оценку или учет гарантий или
обеспечения, за урегулирование условий предоставления
инструмента и за обработку документов по сделке). Комиссии за
обязательство по предоставлению кредита по рыночным ставкам,
полученные Группой, являются неотъемлемой частью эффективной
процентной ставки, если существует вероятность того, что
Группа заключит конкретное кредитное соглашение и не будет
планировать реализацию кредита в течение короткого периода
после его предоставления. Группа не классифицирует
обязательства по предоставлению кредита как финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток.
39p58 В случае если возникает сомнение в своевременном погашении
(AG93) кредитов и прочих долговых инструментов, их стоимость
снижается до возмещаемой стоимости с последующим отражением
процентного дохода на основе той процентной ставки, которая
использовалась для дисконтирования будущих денежных потоков с
целью оценки возмещаемой стоимости.
Все прочие комиссионные доходы и прочие доходы и прочие
расходы отражаются, как правило, по методу наращивания
в течение периода предоставления услуги в зависимости от
степени завершенности конкретной сделки, определяемой как
доля фактически оказанной услуги в общем объеме услуг,
которые должны быть предоставлены.
Комиссионные доходы по осуществлению сделок для третьих
сторон, например, приобретение кредитов, акций и других
ценных бумаг или покупка или продажа организаций, полученные
при совершении указанных операций, отражаются по завершении
сделки. Комиссионные доходы по управлению инвестиционным
портфелем и прочие управленческие и консультационные услуги
отражаются в соответствии с условиями договоров об оказании
услуг, как правило, пропорционально затраченному времени.
Комиссионные доходы от оказания услуг, связанных с
управлением активами (доверительным управлением), отражаются
в соответствии с условиями договора на дату, когда Группа
получает право на получение указанных доходов и сумма доходов


Страницы: 44 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->