ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

39p46(c) В зависимости от обстоятельств могут быть применены различные
методы оценки. Оценка по первоначальной стоимости применяется
только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые
не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых
не может быть надежно оценена.
21p23,24, Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате
28,30,32 изменения справедливой стоимости финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи, признаются в прочих
компонентах совокупного дохода и отражаются в
консолидированном отчете о совокупных доходах.
39p55(b), При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для
(AG83) продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и
расходы подлежат переклассификации из собственного капитала в
прибыль или убыток и включаются в консолидированный отчет о
прибылях и убытках по строке "доходы за вычетом расходов по
операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для
продажи".
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".
Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии
для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной
ставки процента и отражаются в консолидированном отчете о
прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым
активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды
полученные отражаются по статье "Прочие операционные доходы"
в консолидированном отчете о прибылях и убытках в момент
установления права Группы на получение выплаты и при условии
существования вероятности получения дивидендов.

4.15. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

39p9 Данная категория включает непроизводные финансовые активы с
(AG16) фиксированными или определяемыми платежами и с фиксированным
IFRS7p21, сроком погашения, в отношении которых Группа имеет намерение
(B5(b) и возможность удерживать их до срока погашения, за
исключением:
тех, которые после первоначального признания определяются
Группой как оцениваемые по справедливой стоимости через
- прибыль или убыток;
- тех, которые Группа определяет в качестве имеющихся в наличии
- для продажи;
- тех, которые подпадают под определение кредитов и дебиторской
задолженности.
Группа классифицирует финансовые активы в соответствующую
категорию в момент их приобретения.
39(AG25) Группа оценивает свое намерение и способность владеть до
срока погашения финансовыми активами, классифицированными ею
как удерживаемые до погашения, по состоянию на конец каждого
отчетного периода, а не только в момент первоначального
признания таких финансовых активов.
39p43,45 Первоначально финансовые активы, удерживаемые до погашения,
оцениваются по справедливой стоимости плюс затраты по сделке,
а впоследствии - амортизированной стоимости с использованием
метода эффективной ставки процента за вычетом резерва под
обесценение, который рассчитывается как разница между
балансовой стоимостью и текущей стоимостью ожидаемых будущих
денежных потоков, дисконтированных с использованием
первоначальной эффективной процентной ставки.
39p9 (Группа не может классифицировать какие-либо финансовые
активы как удерживаемые до погашения, если в течение текущего
финансового года или в течение двух предыдущих финансовых лет
объем удерживаемых до погашения финансовых активов, которые
Группа продала или переклассифицировала до наступления срока
погашения, выражается более чем незначительной по отношению
ко всем финансовым активам, удерживаемым до погашения, суммой
(если только они не попадают под определенные исключения,
39p52 предусмотренные МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты:
признание и оценка" (далее - МСФО (IAS) 39). В таком случае
оставшиеся в категории удерживаемые до погашения финансовые
активы подлежат переклассификации в категорию "финансовые
активы, имеющиеся в наличии для продажи". По истечении
указанного срока финансовый инструмент можно включить в
данную категорию.)
Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым
до погашения, рассчитываются с помощью метода эффективной


Страницы: 33 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->