ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

39p50F выплаченного или полученного возмещения).
Переклассифицированные финансовые активы из категории
"оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток" или из категории "имеющиеся в наличии для продажи"
подлежат признанию по справедливой стоимости на дату
переклассификации. Прибыли или убытки, уже признанные в
прибылях и убытках на момент переклассификации финансовых
активов из категории "оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток", не восстанавливаются.
39p46(a) Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности
осуществляется по амортизированной стоимости с применением
метода эффективной ставки процента.
39p(AG65) Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с
момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, выданные
по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных
ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости,
которая представляет собой будущие процентные платежи и сумму
основного долга, дисконтированные с учетом рыночных
процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между
справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в
консолидированном отчете о прибылях и убытках как доход от
активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход
от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных.
Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов
корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по
кредиту и соответствующий доход отражается в
консолидированном отчете о прибылях и убытках с
использованием метода эффективной ставки процента.
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".

4.13. Векселя приобретенные

39p9 Приобретенные векселя классифицируются в зависимости от целей
39p45,46 их приобретения в категории финансовых активов: финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток, финансовые активы, удерживаемые до погашения,
кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи, и впоследствии отражаются в
соответствии с учетной политикой, представленной в данном
примечании для этих категорий активов.

4.14. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

39p9 Данная категория включает непроизводные финансовые активы,
которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не
классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность,
финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток. Группа классифицирует финансовые активы в
соответствующую категорию в момент их приобретения.
Данная категория включает долговые и долевые инвестиционные
ценные бумаги, которые Группа намерена удерживать в течение
неопределенного времени и которые могут быть проданы
(обменены) в зависимости от требований по поддержанию
ликвидности или в результате изменения процентных ставок,
обменных курсов или цен на финансовые активы.
39p43 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, при
первоначальном признании оцениваются по справедливой
стоимости плюс затраты по сделке, непосредственно связанные с
приобретением финансового актива. При этом, как правило,
справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению
финансового актива.
39p45,46 Последующая оценка финансовых активов, имеющихся в наличии
39p48,48A для продажи, осуществляется по справедливой стоимости,
(AG64, основанной на котировках на покупку финансовых активов.
AG69- Некоторые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, по
AG82) которым не имеется котировок из внешних независимых
IFRS7p27 источников, оцениваются Группой по справедливой стоимости,
которая основана на результатах недавней продажи аналогичных
долевых ценных бумаг несвязанным третьим сторонам, на анализе
прочей информации, такой, как дисконтированные денежные
потоки и финансовая информация об объекте инвестиций, а также
на применении других методик оценки.


Страницы: 32 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->