ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через
прибыль или убыток".

4.11. Средства в других банках

Средства в других банках включают непроизводные финансовые
активы с установленными или определенными платежами, не
котирующиеся на активном рынке, предоставленные Группой
банкам-контрагентам (включая Банк России), за исключением:
- - размещений "овернайт";
- - тех, в отношении которых у Группы есть намерение их продажи
немедленно или в ближайшем будущем и которые должны
классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех,
которые после первоначального признания определяются Группой
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
- убыток;
- - тех, которые после первоначального признания определяются в
- качестве имеющихся в наличии для продажи;
- - тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную
сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным
от снижения кредитоспособности, и которые следует
классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.
Средства, размещенные в других банках, отражаются начиная с
момента выдачи (размещения) денежных средств. При
первоначальном признании средства в других банках оцениваются
по справедливой стоимости.
39p50F Переклассифицированные финансовые активы из категории
"оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток" или из категории "имеющиеся в наличии для продажи"
подлежат признанию по справедливой стоимости на дату
переклассификации. Прибыли или убытки, уже признанные в
прибылях и убытках на момент переклассификации финансовых
активов из категории "оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток", не восстанавливаются. В дальнейшем
предоставленные кредиты и размещенные депозиты учитываются по
амортизированной стоимости за вычетом резервов под
обесценение. Амортизированная стоимость основана на
справедливой стоимости суммы выданного кредита или
размещенного депозита, рассчитанной с учетом сложившихся
процентных ставок по аналогичным кредитам и депозитам,
действовавших на дату предоставления кредита или размещения
депозита.
Разница между справедливой стоимостью и номинальной
стоимостью кредита (депозита), возникающая при предоставлении
кредитов (размещении депозитов) по процентным ставкам выше
или ниже сложившихся ставок, отражается в консолидированном
отчете о прибылях и убытках в момент выдачи такого кредита
(размещения депозита) по статье "Доходы (расходы) от активов,
размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных". Впоследствии
балансовая стоимость этих кредитов (депозитов) корректируется
с учетом амортизации данного дохода/(расхода), и процентный
доход отражается в консолидированном отчете о прибылях и
убытках с использованием метода эффективной ставки процента.
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".

4.12. Кредиты и дебиторская задолженность

1p 117(b) Кредиты и дебиторская задолженность включают непроизводные
1p119 финансовые активы с установленными или определенными
IFRS7p21 платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:
39p9 - тех, в отношении которых у Группы есть намерение их продажи
немедленно или в ближайшем будущем и которые должны
классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех,
которые после первоначального признания определяются Группой
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
- убыток;
- - тех, которые после первоначального признания определяются в
- качестве имеющихся в наличии для продажи;
- - тех, по которым владелец не сможет покрыть всю существенную
сумму своей первоначальной инвестиции по причинам, отличным
от снижения кредитоспособности, и которые следует
классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.
39p43 Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности
(AG64) осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные
IFRS7p27 затраты по сделке (то есть справедливой стоимости


Страницы: 31 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->