Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
- - отчета о финансовом положении по МСФО (далее - ОФП);
- - отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
- - данных аналитического учета.
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
(Письмо Банка России от 17.02.2010 N 24-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
--------------------------------
<1> Корректировки по пересчету всех неденежных статей отчета о финансовом положении с учетом покупательной способности валюты Российской Федерации не приводятся в данном перечне, поскольку были произведены при первом составлении финансовой отчетности в соответствии с МСФО.
Приложение 4
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и представления
кредитными организациями
финансовой отчетности"
к Методическим рекомендациям
"О порядке составления и представления
кредитными организациями
финансовой отчетности"
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Отчет о движении денежных средств составляется на основании:
- - отчета о финансовом положении по МСФО (далее - ОФП);
- - отчета о прибылях и убытках по МСФО (далее - ОПУ);
- - данных аналитического учета.
Разработочная таблица
для составления отчета о движении денежных средств
Страницы: 131 из 136 <-- предыдущая cодержание следующая -->
для составления отчета о движении денежных средств
| Наименование статей | Статьи разработочных таблиц к отчету о финансовом положении и отчету о прибылях и убытках | На отчет- ную дату | На начало отчет- ного периода | Измене- ние за отчет- ный период (гр. 3 - гр. 4) | Корректи- ровки | Денежные потоки за отчетный период (гр. 5 + гр. 6) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Денежные средства от операционной деятельности | X | X | X | X | X | |
| Проценты полученные | Статья "Процентные доходы" ОПУ | X | - С1 - (С14 - С14.1.1. - С14.2.1. - С14.3.1) | |||
| Проценты уплаченные | Статья "Процентные расходы" ОПУ | X | С2 + С15 | |||
| Комиссии полученные | Статья "Комиссионные доходы" ОПУ | X | - С16.1 | |||
| Комиссии уплаченные | Статья "Комиссионные расходы" ОПУ | X | С17.1 | |||
| Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОПУ | X | - С3.1 - С18.2 + С19.2 | |||
| Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | Статья "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой" ОПУ | X | - С18.1 + С19.1 | |||
| Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами | Статья "Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами" ОПУ | X | - С18.3 + С19.3 | |||
| Прочие операционные доходы | Статья "Прочие операционные доходы" ОПУ | X | - С9.1 - С10 - С16.2 - С30.1 | |||
| Уплаченные операционные расходы | Статья "Операционные расходы" ОПУ | X | С17.2 + С28 + С30.2 | |||
| Восстановление резерва (Резерв) под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках <1> | Статья "Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках" ОПУ | X | - С4 + С22 | |||
| Восстановление резерва (Резерв) под обесценение финансовых активов и инвестиций <1> | Статьи ОПУ "Резерв под обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и "Резерв под обесценение финансовых активов, удерживаемых до погашения" | X | С23.1 + С23.2 | |||
| Восстановление резерва (Резерв) под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы <1> | Статья "Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы" ОПУ | X | С23.3 + С24 | |||
| (Расходы) возмещение по налогу на прибыль | Статья "(Расходы) возмещение по налогу на прибыль" ОПУ | X | С20 | |||
| Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Проценты полученные" и заканчивая строкой "(Расходы) Возмещение по налогу на прибыль" |
| Изменение в операционных активах и обязательствах | X | X | X | X | X | X |
| Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) | Статья "Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)" ОФП | |||||
| Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОФП | С3.1 + С14.1 | ||||
| Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках | Статья "Средства в других банках" ОФП | С4.1 + С14.4 - С22.1 | ||||
| Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности | Статья "Кредиты и дебиторская задолженность" ОФП | С4.2 + С14.5 - С22.2 | ||||
| Чистое снижение (прирост) по прочим активам | Статья "Прочие активы" ОФП | С9 + С16 + С18 + С20.2 - С24.1 | ||||
| Чистый прирост (снижение) по средствам других банков | Статья "Средства других банков" ОФП | - С15.1 | ||||
| Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов | Статья "Средства клиентов" ОФП | - С15.2 | ||||
| Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОФП | |||||
| Изменение резервов по оценочным обязательствам <1> | Статья "Прочие обязательства" ОФП в части резервов по оценочным обязательствам | - С24.2 | ||||
| Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | Статья "Прочие обязательства" ОФП | - С14.1.1 - С14.2.1 - С14.3.1 - С15 - С17 - С19 - С20.1 - С21 | ||||
| Чистые денежные средства, полученные от (использован- ные в) операционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах" и заканчивая строкой "Чистый прирост (снижение) наращенных процентных расходов и прочих обязательств" |
| Денежные средства от инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | X |
| Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | Статья "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" ОФП | С1.1 + С3.2 - С5 + С6 + С7 + С14.2 - С23.1 + С25.1 | ||||
| Выручка от реализации финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | X | X | X | X | - С25.1 + С26.1 | |
| Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | Статья "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" ОФП | С1.2 + С5.1 - С6 + С14.3 - С23.2 + С25.2 | ||||
| Выручка от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | X | X | X | X | - С25.2 + С26.2 | |
| Приобретение инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциирован- ные) организации | Статья "Инвестиции в ассоциированные организации" ОФП | С5.2 - С7 С10 - С23.3 + С25.3 - С33 | ||||
| Выручка от реализации инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциирован- ные) организации | X | X | X | X | - С25.3 + С26.3 | |
| Дивиденды полученные | Статьи ОПУ "Прочие операционные доходы" и "Доля в прибыли (убытках) ассоциированных организаций после налогообложения" в части дивидендов, полученных за участие | X | - С9.2 + С10 | |||
| Приобретение основных средств | Статья "Основные средства" ОФП | - С27 - С28 + С29.1 | ||||
| Выручка от реализации основных средств | X | X | X | X | С27 - С29.2 + С30 | |
| Чистые денежные средства, полученные от (использован- ные в) инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и заканчивая строкой "Выручка от реализации основных средств" |
| Денежные средства от финансовой деятельности | X | X | X | X | X | X |
| Эмиссия обыкновенных акций | Статья "Уставный капитал" ОФП + статья "Эмиссионный доход" ОФП | С11.1 + С12.1.1 - С13.1.1 - С31.1 | ||||
| Эмиссия привилегиро- ванных акций | Статья "Уставный капитал" ОФП + статья "Эмиссионный доход" ОФП | С11.2 + С12.1.2 - С13.1.2 - С31.2 | ||||
| Прочие взносы акционеров в уставный капитал | ||||||
| Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров | X | X | X | X | - С12 | |
| Продажа собственных выкупленных акций (долей), выкупленных у акционеров | X | X | X | X | С13 | |
| Поступления от выпуска долговых ценных бумаг | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ОФП | - С2 - С15.3 | ||||
| Погашение выпущенных долговых ценных бумаг | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ОФП | - С2 - С15.3 | ||||
| Изменение фонда переоценки основных средств <1> | Статья "Фонд переоценки основных средств" ОФП | - С29 | ||||
| Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов <1> | Статья "Нераспределен- ная прибыль (Накопленный дефицит)" ОФП в части прибыли (дефицита) прошлых лет | С12.2 - С13.2 + С31 + С32 | ||||
| Привлечение прочих заемных средств | Статья "Прочие заемные средства" ОФП | - С15.4 + С34 | ||||
| Возврат прочих заемных средств | X | X | X | X | - С34 | |
| Выплаченные дивиденды | X | X | X | X | С21 - С32 | |
| Прочие выплаты акционерам | ||||||
| Чистые денежные средства, полученные от (использован- ные в) финансовой деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Взносы акционеров (участников) в уставный капитал" и заканчивая строкой "Выплаченные дивиденды" |
| Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты | Статья "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты" ОПУ | X | ||||
| Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов | X | X | X | X | Сумма данных по строкам "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности", "Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности", "Чистые денежные средства, полученные от (использован- ные в) финансовой деятельности" и "Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты" | |
| Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ОФП (на начало отчетного периода) | X | X | |||
| Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ОФП (на конец отчетного периода) | X | X |
Страницы: 131 из 136 <-- предыдущая cодержание следующая -->