ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

p66(b) событий, произошедших после отчетного периода, которые могут
оказать существенное влияние на финансовую отчетность.
Данное примечание должно также раскрывать события после
отчетного периода, касающиеся консолидированных дочерних
организаций и приобретения и выбытия дочерних организаций.)

43. Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства

(Включение (не включение) параграфов данного примечания
зависит от их существенности для финансовой отчетности

1p122 Группа осуществляет оценки и допущения, влияющие на
признанные суммы активов и обязательств в течение следующего
финансового года. Оценки и суждения принимаются и
основываются на историческом опыте и других факторах,
включая ожидания будущих событий, возникновение которых
допустимо при определенных обстоятельствах.
1p125, (Рекомендуется раскрыть чувствительность оценочных значений
120(b-c), к методам и допущениям, использованным при их расчете, и
122 возможное влияние их изменений на конец отчетного периода.)
IFRS7p37 Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской
(b) задолженности
Группа анализирует состояние кредитного портфеля на
обесценение на постоянной основе. При определении
необходимости признания убытка от обесценения в
консолидированном отчете о прибылях и убытках, Группа
использует суждения о существовании данных,
свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков
будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как
уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в
этом портфеле. Такое свидетельство может включать данные о
том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика
Группы, национальных или местных экономических условиях,
влияющих на снижение стоимости активов Группы. Группа
использует оценки, основанные на историческом опыте по
убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и
объективным свидетельством обесценения, аналогичные
содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков
денежных средств. Методология и допущения, используемые для
оценки сумм и сроков движения денежных средств,
анализируются на регулярной основе для сокращения различий
между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению.
(В случае если задержка в выплате основного долга с 5% суммы
кредитов и дебиторской задолженности согласно оценке
отличается на +(-) один месяц, сумма резерва составит
приблизительно на ______ тысяч рублей (31 декабря 20XX г.:
______ тысяч рублей) больше, или на _______ тысяч рублей (31
декабря 20XX г.: ______ тысяч рублей) меньше).

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов
Справедливая стоимость производных финансовых инструментов,
не котирующихся на активных рынках, определяется с
использованием методик оценки. При использовании методик
оценки они периодически тестируются квалифицированным
персоналом и проверяются для обеспечения отражения значений
справедливой стоимости производных финансовых инструментов с
использованием сопоставимых рыночных цен. В целях
практичности модели используют только фактические данные,
однако такие риски, как кредитный (собственный и встречной
стороны), изменчивость в динамике и корреляции требуют
осуществления оценки Группой. Изменения в допущениях по этим
факторам могут повлиять на признанную справедливую стоимость
производных финансовых инструментов.

Обесценение долевых финансовых активов, имеющихся в наличии
для продажи
Группа определяет, что долевые финансовые активы, имеющиеся в
наличии для продажи, обесценились при существенном или
продолжительном снижении справедливой стоимости по сравнению
с фактической. Данное определение существенности и
продолжительности требует профессионального суждения. При
принятии суждения Группа оценивает обычную волатильность в
стоимости ценной бумаги. Кроме того, обесценение возможно при
наличии свидетельства ухудшения финансового состояния


Страницы: 126 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->