ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

27B(e) (Если изменение исходных данных, используемых при применении
методик оценки справедливой стоимости, привело к
существенному изменению справедливой стоимости оцениваемого
финансового инструмента кредитной организации рекомендуется
раскрыть этот факт и величину его воздействия на прибыли и
убытки (прочие компоненты совокупного дохода
консолидированного отчета о совокупных доходах).
Рекомендуется раскрыть, каким образом посчитано воздействие
от изменения исходных данных при применении альтернативных
вариантов.)
Денежные средства и их эквиваленты отражаются по
амортизированной стоимости, которая приблизительно равна их
текущей справедливой стоимости.
Кредиты и дебиторская задолженность и средства в других

IFRS7p27 Справедливая стоимость инструментов с плавающей процентной
ставкой обычно равна их балансовой стоимости, в случае
необходимости производится корректировка с целью отражения
изменения требуемого кредитного спрэда с момента их
первоначального признания. Оценочная справедливая стоимость
инструментов с фиксированной процентной ставкой основывается
на методе дисконтированных потоков денежных средств с
применением действующих процентных ставок на рынке
заимствований для новых инструментов, предполагающих
аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.
Используемые ставки дисконтирования зависят от валюты, срока
погашения инструмента и кредитного риска контрагента. Анализ
этих ставок представлен далее:

Приме- 20YY 20XX
чание % в год % в год

Средства в других банках 7
Кредиты и депозиты в других банках __ % - __ % __ % - __ %
Договоры покупки и обратной продажи
("обратное репо") с другими
банками __ % - __ % __ % - __ %
Кредиты и дебиторская задолженность 8
Корпоративные кредиты __ % - __ % __ % - __ %
Кредитование субъектов малого
предпринимательства __ % - __ % __ % - __ %
Кредиты физическим лицам -
потребительские кредиты __ % - __ % __ % - __ %
Ипотечные жилищные кредиты __ % - __ % __ % - __ %
Кредиты государственным и
муниципальным организациям __ % - __ % __ % - __ %
Договоры покупки и обратной продажи
("обратное репо") __ % - __ % __ % - __ %
Дебиторская задолженность __ % - __ % __ % - __ %

(По мнению Группы, справедливая стоимость кредитов и
дебиторской задолженности на конец отчетного периода 31
декабря 20YY года и 31 декабря 20XX года незначительно
отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется
существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью
отражения текущих рыночных условий, в результате чего
проценты по большинству остатков начисляются по ставкам,
приблизительно равным рыночным процентным ставкам.)

IFRS7p27 Финансовые активы, удерживаемые до погашения

Справедливая стоимость финансовых активов, удерживаемых до
погашения, основана на рыночных котировках. Справедливая
стоимость ценных бумаг, по которым отсутствуют рыночные
котировки, определяется на основании рыночных котировок
ценных бумаг с аналогичным уровнем кредитного риска, сроками
погашения и доходностью или, в некоторых случаях, с учетом
обеспечения, предоставляемого эмитентом.

IFRS7p27 Финансовые обязательства, отражаемые по амортизированной
стоимости

Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену,
основана на рыночных котировках. Справедливая стоимость
(Еврооблигаций) основывается на рыночных котировках, если
таковые имеются. Оценочная справедливая стоимость
инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих
рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных
потоках с применением процентных ставок для новых
инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным
сроком до погашения. Справедливая стоимость обязательств,
погашаемых по требованию или погашаемых при заблаговременном


Страницы: 116 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->