ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

фиксированные процентные ставки.
Целью управления данным видом рыночного риска является
снижение влияния изменения процентных ставок на чистый
процентный доход. В целях управления процентным риском
Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает
максимальные процентные ставки привлечения средств
юридических лиц, а также минимальные ставки размещения
ресурсов в кредиты юридическим лицам, минимальные доходности
инвестиций в ценные бумаги, а также ограничения на досрочные
активные операции, то есть операции, которым свойственен
наибольший процентный риск. Правление Банка утверждает
фиксированные процентные ставки по вкладам и кредитам
физических лиц, которые предварительно утверждаются Комитетом
Банка по процентной политике и лимитам. Процентные ставки по
депозитам и кредитам физических лиц, как правило, зависят от
срока до погашения кредита или депозита, его суммы и
категории клиента.
Для оценки процентного риска используется сценарный анализ.
Оценка процентного риска проводится с применением гэп-анализа
путем распределения активов и обязательств по договорным
срокам до погашения при фиксированных процентных ставках и по
срокам до пересмотра процентной ставки при плавающих
процентных ставках. Расчет гэпа производится отдельно по
российским рублям и иностранной валюте.
На регулярной основе Банк проводит стресс-тестирование
процентного риска. В этом случае оценка изменения процентных
доходов и расходов производится при значительном изменении
процентных ставок, при этом учитывается риск, связанный с
досрочным (до даты, предусмотренной договором)
погашением/пересмотром процентной ставки и досрочным
погашением кредитов.
На практике процентные ставки, как правило, устанавливаются
на короткий срок. Кроме того, процентные ставки,
зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по
обязательствам нередко пересматриваются на основе взаимной
договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.
Группа устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня
расхождения сроков изменения процентных ставок и осуществляет
контроль за соблюдением установленных лимитов на ежедневной
основе. При отсутствии инструментов хеджирования Группа
обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.
По мере изменения рыночной конъюнктуры при наличии условий,
определенных условиями договоров и законодательством
Российской Федерации, Группа может в одностороннем порядке
изменить процентную ставку по активам (обязательствам)

IFRS7 В таблице далее приведен общий анализ процентного риска
p34(a) Группы. В ней также отражены общие суммы финансовых активов и
(b) обязательств Группы по балансовой стоимости в разбивке по
датам пересмотра процентных ставок в соответствии с
договорами или сроками погашения, в зависимости от того,
какая из указанных дат является более ранней.

До От 1 до От 6 до Более Неде- Итого
востребования 6 12 1 нежные
и менее месяцев месяцев года

31 декабря 20YY года
Итого финансовых

Итого финансовых
обязательств

Чистый разрыв по
процентным ставкам
за 31 декабря 20YY

31 декабря 20XX года
Итого финансовых

Итого финансовых
обязательств

Чистый разрыв по
процентным ставкам
за 31 декабря 20XX

IFRS7 Если бы за 31 декабря 20YY года процентные ставки были на __
p40-41 базисных пунктов ниже при том, что другие переменные остались
бы неизменными, прибыль за год составила бы на ____ тысяч
рублей (20XX г.: на ____ тысяч рублей) больше в результате
более низких процентных расходов по обязательствам с
переменной процентной ставкой (и более высокой стоимости
долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по
справедливой стоимости через прибыль или убыток). Прочие
компоненты собственного капитала составили бы на ___ тысяч
рублей (20XX г.: на ______ тысяч рублей) больше в основном
из-за увеличения справедливой стоимости финансовых


Страницы: 103 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->