ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Обязательства,
относящиеся к группам
выбытия, классифицируемые
как "удерживаемые для

Прочие заемные средства
Прочие обязательства
Текущие обязательства по
налогу на прибыль
Отложенное налоговое
обязательство
-------------------------------------------------------------
Итого обязательств
-------------------------------------------------------------
Чистая балансовая позиция
-------------------------------------------------------------

IFRS7 Рыночный риск

Группа подвержена рыночному риску, который является риском
финансовых потерь или снижения стоимости активов в результате
неблагоприятного изменения рыночных цен (курсов иностранных
валют, цен на драгоценные металлы, процентных ставок). Группа
устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого риска и
контролирует их соблюдение на ежедневной основе. Однако
использование этого подхода не позволяет предотвратить
образование убытков, превышающих установленные лимиты, в
случае более существенных изменений на рынке.
По каждому виду рыночного риска, которому Группа подвергается
на конец отчетного периода, проводится анализ
чувствительности, отражающий информацию о том, как повлияли
бы на прибыль или убыток вероятные изменения соответствующей
переменной риска, которое могло бы иметь место на конец
отчетного периода.
Группа управляет рыночным риском в соответствии с политикой
по управлению рыночным риском. Основной целью управления
рыночным риском является оптимизация соотношения
риск/доходность, минимизация потерь при реализации
неблагоприятных событий и снижение величины отклонения
фактического финансового результата от ожидаемого.
Управление рыночным риском включает управление открытыми
валютными позициями по долговым и долевым ценным бумагам,
валютам и производным финансовым инструментам. В этих целях
Комитет Банка по процентной политике и лимитам устанавливает
лимиты открытых позиций, лимиты стоп-лосс и другие
ограничения. Комитет Банка по процентной политике и лимитам
разрабатывает методологию в отношении управления рыночным
риском и устанавливает лимиты на конкретные операции. Лимиты
рыночного риска устанавливаются на основе (анализа стоимости,
подверженной риску (Value-at-Risk), сценарного анализа,
стресс-тестов), а также с учетом регуляторных требований
Банка России.
Группа осуществляет оценку рыночного риска как в разрезе
составляющих, так и совокупно, определяя при этом
концентрацию рыночного риска, а также эффект
от диверсификации.
IFRS7p33 (Рекомендуется раскрыть процесс управления рыночным риском и
необходимую дополнительную информацию для пользователей
отчетности. Текст описания должен быть индивидуальным и
соответствовать практике управления рыночным риском в Группе.
Для раскрытия анализа чувствительности возможно использование
метода расчета процентного риска с применением гэп-анализа,
метода дюрации (см. Письмо Банка России от 2 октября 2007 г.
N 15-1-3-6/3995 "О международных подходах (стандартах)
организации управления процентным риском".)

IFRS7 Валютный риск

Группа подвержена валютному риску, который представляет собой
риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов
иностранных валют по открытым позициям в иностранных валютах.
Группа устанавливает лимиты в отношении уровня принимаемого
риска в разрезе валют и в целом как на конец каждого дня, так
и в пределах одного дня и контролирует их соблюдение на
ежедневной основе. В таблице далее представлен общий анализ
валютного риска Группы на конец отчетного периода:

За 31 декабря 20YY года За 31 декабря 20XX года
-------------------------------------------------------------
Денежные Денеж- Произ- Чистая Денежные Денеж- Произ- Чистая
финансо- ные фи- водные балан- финансо- ные водные балан-
вые ак- нансо- финан- совая вые ак- финан- финан- совая


Страницы: 101 из 136  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->