ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

рублей) было отражено непосредственно в составе собственного
капитала в связи с переоценкой по справедливой стоимости
финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. См.
Примечания 9 и 25. Кроме того, отложенный налог, относящийся
к категориям, удерживаемым для продажи в соответствии с МСФО
(IFRS) 5, в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч
рублей) был отражен непосредственно в составе собственного
капитала. См. Примечание 16.
12p81(d) Различия между МСФО и налоговым законодательством Российской
Федерации (и прочих стран) приводят к возникновению
определенных временных разниц между балансовой стоимостью
ряда активов и обязательств в целях составления финансовой
отчетности и в целях расчета налога на прибыль. Налоговые
последствия движения этих временных разниц за 20YY и 20XX,
представленных далее, отражаются по ставке ___% (20XX г.:
___%), за исключением доходов по государственным ценным
бумагам, облагаемых налогом по ставке ___% (20XX г.: ___%).
12p81g(i)
31 Объеди- Перевод Отнесено Отнесено 31 де-
декабря нение в долго- (восста- (восста- кабря
20XX органи- срочные новлено) новлено) 20YY
года заций активы, на счет непосред- года
удержи- прибылей ственно
ваемые и убытков в составе
для собствен-
продажи ного

Налоговое воздействие
временных разниц,
уменьшающих

налогооблагаемую
базу, и переноса
налоговых убытков на
будущие периоды
Основные средства
Резерв под
обесценение
кредитного портфеля
Переоценка по
справедливой
стоимости финансовых
активов, оцениваемых
по справедливой
стоимости через
прибыль или убыток,
предназначенных для

Переоценка прочих
финансовых активов,
оцениваемых по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
Переоценка по
справедливой
стоимости финансовых
активов, имеющихся в
наличии для продажи
Резерв под
обесценение
финансовых активов,
удерживаемых до
погашения
Ассоциированные
организации
Наращенные доходы

Налоговые убытки,
перенесенные на
будущий период

Чистый отложенный
налоговый актив

Признанный отложенный
налоговый актив
Признанное отложенное
налоговое
обязательство

Чистый отложенный
налоговый актив

12p81g(i)
31 Объеди- Перевод Отнесено Отнесено 31 де-
декабря нение в долго- (восста- (восста- кабря
20WW органи- срочные новлено) новлено) 20XX
года заций активы, на счет непосред- года
удержи- прибылей ственно
ваемые и убытков в составе
для собствен-
продажи ного

Налоговое воздействие
временных разниц,
уменьшающих

налогооблагаемую
базу, и переноса
налоговых убытков на
будущие периоды
Основные средства
Резерв под
обесценение
кредитного портфеля
Переоценка по
справедливой
стоимости финансовых
активов, оцениваемых
по справедливой
стоимости через
прибыль или убыток,
предназначенных для

Переоценка прочих
финансовых активов,
оцениваемых по
справедливой
стоимости через
прибыль или убыток
Переоценка по
справедливой
стоимости финансовых
активов, имеющихся в
наличии для продажи
Резерв под
обесценение
финансовых активов,
удерживаемых до
погашения
Ассоциированные
организации
Наращенные доходы

Налоговые убытки,
перенесенные на
будущий период

Чистый отложенный
налоговый актив

Признанный отложенный
налоговый актив
Признанное отложенное
налоговое
обязательство

Чистый отложенный
налоговый актив

12p62 (См. МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль" (далее - МСФО (IAS)
12) и МСФО (IAS) 16 для описания отражения отложенного
налогового обязательства, возникшего в результате переоценки
основных средств.)
12p71-76 (Прежде чем производить зачет отложенного налогового актива
против отложенного налогового обязательства, рекомендуется
убедиться, что это соответствует требованиям параграфов 71 -
76 МСФО (IAS) 12.)
12p73 (Отложенный налоговый актив и отложенное налоговое
обязательство, возникающие в различных дочерних организациях,
не подлежащие сальдированию в целях налогообложения, не
должны сальдироваться в консолидированном балансе.)
12p24 Чистый отложенный налоговый актив представляет собой сумму
налога на прибыль, которая может быть зачтена против будущих


Страницы: 88 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->