ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Прямые операционные расходы по инвестиционной недвижимости,
которая приносит арендный доход, составили ____ тысяч рублей
(20XX г.: ____ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с
коммунальными услугами, а также затраты на содержание
персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционной
недвижимости, которая не приносила арендного дохода,
составили ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей).

32. Налог на прибыль

1p68(m,n) Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль включают следующие
компоненты:
12p80,81 20YY 20XX
-------------------------------------------------------------
Текущие расходы (Возмещение) по налогу на

Изменения отложенного налогообложения,
связанные с:
- возникновением и списанием временных

- влиянием от увеличения (уменьшения)
ставок налогообложения
-------------------------------------------------------------
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль

-------------------------------------------------------------

12p46-48 Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части
12p81(d) прибыли Группы, составляет ___% (20XX г.: ___%). Начиная с 1
января 20XX года ставка налога увеличилась (уменьшилась) с
___% до ___%. В августе 20XX года была введена ставка налога
на прибыль (___%), которая применяется начиная с 1 января
20YY года. Текущая ставка налога на прибыль, применимая к
большей части прибыли дочерних организаций, варьируется
от ___% до ___% (20XX г.: от ___% до ___%).

Далее представлено сопоставление теоретического налогового
расхода с фактическим расходом по налогообложению.

(c)(i) 20YY 20XX
-------------------------------------------------------------
Прибыль (убыток) по МСФО до налогообложения
Теоретические налоговые отчисления
(возмещение) по соответствующей ставке (20YY
г.: ___%; 20XX г.: ___%)
Постоянные разницы:
резервы под обесценение, не уменьшающие
налоговую базу
необлагаемые доходы
расходы, не уменьшающие налоговую базу
доход по государственным ценным бумагам,
облагаемый по иным ставкам
прибыль (убыток), полученная в юрисдикциях,
предоставляющих освобождение от налога
Недостаточный (избыточный) резерв по текущему
налогообложению в предыдущие годы
(Воздействия различных налоговых ставок в
других странах)
Непризнанные налоговые убытки, перенесенные
на будущие периоды
Использование ранее не признанных налоговых

Воздействие изменения ставки налогообложения
(величина должна иметь тот же знак, что и в
таблице выше)
Не отраженные в отчетности изменения в сумме
чистого отложенного налогового актива
(Рекомендуется продолжить список, если
необходимо.)
-------------------------------------------------------------
Расходы (возмещение) по налогу на прибыль за

-------------------------------------------------------------

12p82 У Группы существуют непризнанные потенциальные отложенные
налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых
убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме ____ тысяч
рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей) и уменьшающие
налогооблагаемую базу временные разницы в сумме ____ тысяч
рублей (20XX г.: ____ тысяч рублей). Срок по налоговым
убыткам, перенесенным на будущие периоды, истекает в 20__

12p39 (Группа не отразила отложенное налоговое обязательство в
отношении временных разниц в сумме ____ тысяч рублей (20XX
г.: ____ тысяч рублей), связанных с инвестициями в дочерние
организации, так как Группа может контролировать сроки
возмещения данных временных разниц и не планирует возмещать
их в обозримом будущем.)
12p61, Отложенное налоговое обязательство в сумме ____ тысяч рублей
62,65 (20XX г.: ____ тысяч рублей) было отражено непосредственно в
составе собственного капитала в связи с переоценкой зданий
Группы. См. Примечания 14 и 25. Отложенное налоговое
обязательство в сумме ____ тысяч рублей (20XX г.: ____ тысяч


Страницы: 87 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->