ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

расходов по операциям с драгоценными металлами, в
зависимости от типа сделки.
39p11 Некоторые производные финансовые инструменты, встроенные в
другие финансовые инструменты, такие, как опцион на
конвертацию, встроенный в конвертируемую облигацию,
выделяются из основного договора, если их риски и
экономические характеристики не находятся в тесной связи с
рисками и экономическими характеристиками основного
договора, отдельный инструмент с теми же самыми условиями,
что и встроенный производный финансовый инструмент,
соответствует определению производного финансового
инструмента и основной договор не отражается по
справедливой стоимости с отражением нереализованных доходов
и расходов в консолидированном отчете о прибылях и убытках.
39p11A При наличии одного или нескольких встроенных производных
финансовых инструментов Группа может классифицировать весь
такой комбинированный договор как финансовый актив или
финансовое обязательство, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток, кроме случаев, когда
встроенные производные финансовые инструменты не вызывают
значительного изменения денежных потоков, предусмотренного
договором, или когда в результате анализа становится ясно,
что выделение встроенных производных инструментов запрещено.
39p13 Если Группа не может надежно оценить справедливую стоимость
встроенного производного финансового инструмента на
основании его срока и условий, то справедливая стоимость
представляет собой разницу между справедливой стоимостью
комбинированного инструмента и справедливой стоимостью
основного договора.
39p12 Если при выделении из основного договора производного
финансового инструмента Группа не способна оценить его
отдельно ни на дату приобретения, ни на последующую отчетную
дату, Группа классифицирует весь комбинированный договор как
оцениваемый по справедливой стоимости через прибыль или

Группа не проводит сделок, которые МСФО (IAS) 39 определены
как хеджирующие. (Учет хеджирования может вводиться
перспективно по отношению к операциям, которые отвечают
условиям его применения, предусмотренным в МСФО (IAS) 39.
Отношения, ранее не связываемые с хеджированием, не могут
быть определены как отношения хеджирования ретроспективно.)
IFRS7p22- (При наличии использования инструментов хеджирования
24 рекомендуется раскрыть информацию об этих инструментах в
учетной политике и примечаниях к отчетности.)

4.38. Активы, находящиеся на хранении и в доверительном
управлении

1p108(b) Активы, принадлежащие третьим лицам - клиентам Группы,
переданные на основании депозитарного договора, агентского
договора, договора доверительного управления и иного
аналогичного договора, не являются активами Группы и не
включаются в консолидированный баланс Группы. Комиссии,
получаемые по таким операциям, представлены в составе
комиссионных доходов. (Если Группа осуществляет значительные
доверительные операции, этот факт и размеры этой
деятельности рекомендуется раскрывать в финансовых отчетах

4.39. Взаимозачеты

32p42-50 Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются и в
(AG38- консолидированном балансе отражается чистая величина только
39) в тех случаях, когда существует законодательно установленное
право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также
намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно
реализовать актив и исполнить обязательство.

4.40. Учет влияния инфляции

До 31 декабря 2002 года считалось, в российской экономике
имеет место гиперинфляция. Соответственно, Группа применяла
МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в условиях
гиперинфляции" (далее - МСФО (IAS) 29). Влияние применения
МСФО (IAS) 29 заключается в том, что неденежные статьи
финансовой отчетности, включая компоненты капитала, были
пересчитаны в единицах измерения за 31 декабря 2002 года
путем применения соответствующих индексов инфляции к


Страницы: 42 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->