ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

депозитные сертификаты и облигации, выпущенные Группой.
Выпущенные долговые ценные бумаги первоначально отражаются
по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму
полученных средств (справедливую стоимость полученного
имущества) за вычетом понесенных затрат по сделке.
39p47 Впоследствии выпущенные долговые ценные бумаги отражаются
по амортизированной стоимости и любая разница между их
первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения
отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках в
течение периода обращения данной ценной бумаги с
использованием метода эффективной ставки процента.
IFRS7p21 При выпуске конвертируемых облигаций компонент обязательств
32p28, определяется путем оценки справедливой стоимости схожего
(AG30- обязательства, не связанного с каким-либо компонентом
AG35) капитала. Компонент капитала определяется по остаточной
стоимости после вычета суммы, определенной для компонента
обязательств, из общей справедливой стоимости конвертируемых
облигаций. Обязательство по осуществлению будущих выплат
основного долга и процентов держателям облигаций отражается
по амортизированной стоимости до исполнения в момент
конвертации или погашения облигаций.
39p41 Если Группа приобретает собственные выпущенные долговые
ценные бумаги, они исключаются из консолидированного
баланса, а разница между балансовой стоимостью обязательства
и уплаченной суммой включается в состав доходов (расходов)
от (досрочного) урегулирования задолженности.

4.27. Расчеты с поставщиками и прочая кредиторская
задолженность

39p47 Кредиторская задолженность признается Группой при выполнении
контрагентом своих обязательств и отражается по
амортизированной стоимости.

4.28. Обязательства перед участниками Банка, созданного в
форме общества с ограниченной ответственностью

32p18(b) Классификация финансового инструмента в балансе Группы
определяется его содержанием, а не юридической формой.
Финансовый инструмент, дающий право держателю вернуть его
банку-эмитенту в обмен на денежные средства или иной
финансовый актив, является финансовым обязательством.
39p9 Группа классифицирует финансовые обязательства,
представляющие собой доли участников Банка, созданного в
форме общества с ограниченной ответственностью, как
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости с отражением результата переоценки в отчете о
прибылях и убытках.
Группа определяет справедливую стоимость таких финансовых
обязательств по балансовой стоимости чистых активов общества
с ограниченной ответственностью.

4.29. Обязательства кредитного характера

39p9 Группа принимает на себя обязательства кредитного характера,
(AG4) включая аккредитивы и финансовые гарантии. Финансовые
гарантии представляют собой безотзывные обязательства
осуществлять платежи в случае невыполнения клиентом своих
обязательств перед третьими сторонами и подвержены такому
же кредитному риску, как и кредиты.
39p43,47 Финансовые гарантии и обязательства по выдаче кредитов
первоначально отражаются по справедливой стоимости,
подтвержденной, как правило, суммой полученных комиссий.
Данная сумма амортизируется линейным методом в течение срока
действия обязательства, за исключением обязательства по
предоставлению кредита, в случае, если существует
вероятность того, что Группа заключит конкретное кредитное
соглашение и не будет планировать реализацию кредита в
течение короткого периода после его предоставления; такие
комиссионные доходы, связанные с обязательством по
предоставлению кредитов, учитываются как доходы будущих
периодов и включаются в балансовую стоимость кредита при
первоначальном признании. На каждую отчетную дату
обязательства оцениваются по наибольшей из амортизированных
сумм первоначального признания и наилучшей оценки затрат,
необходимых для урегулирования обязательства по состоянию на
отчетную дату.
Под обязательства кредитного характера создаются резервы,


Страницы: 37 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->