ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

хеджировании применяются в отношении депозитов, риски по
которым хеджируются производными финансовыми инструментами.)
Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от
рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения
по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие
процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные
с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных
заимствований. Разница между справедливой стоимостью и
номинальной стоимостью заемных средств на момент получения
отражается в консолидированном отчете о прибылях и убытках
как доход от привлечения заемных средств по ставкам ниже
рыночных или как расход от привлечения заемных средств по
ставкам выше рыночных. Впоследствии балансовая стоимость
заемных средств корректируется с учетом амортизации
первоначального дохода (расхода) по заемным средствам и
соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в
консолидированном отчете о прибылях и убытках с
использованием метода эффективной ставки процента.

4.25. Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток

39p9 Группа относит к данной категории финансовые обязательства,
IFRS7p21 оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
(B5(a) убыток, предназначенные для торговли, и прочие финансовые
обязательства, классифицированные как оцениваемые по
справедливой стоимости через прибыль или убыток при
первоначальном признании.
39p9(a) Финансовое обязательство классифицируется как
(i), предназначенное для торговли, если оно приобретается в целях
(AG15) обратной покупки в краткосрочной перспективе и является
частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов,
которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с
которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли. К
финансовым обязательствам, предназначенным для торговли,
относятся производные финансовые инструменты, если их
справедливая стоимость является отрицательной (т.е. имеют
потенциально невыгодные условия) и они не отражаются в
учете в качестве инструментов хеджирования, а также
обязательства продавца по поставке ценных бумаг
(обязательства, возникающие при заключении сделок на продажу
финансовых инструментов, не находящихся на балансе на момент
заключения таких сделок).
39p9(b) Прочие финансовые обязательства, классифицированные как
(AG4B- оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
AG4K) убыток, включают финансовые обязательства, которые при
первоначальном признании были отнесены к этой категории.
Группа относит финансовые обязательства к данной категории
при соблюдении одного из следующих условий:
- если такая классификация устраняет или существенно
уменьшает несоответствия в учете, которые в противном
случае возникли бы в результате оценки обязательств или
признания соответствующих доходов и расходов с
- использованием разных методов;
- - управление группой финансовых обязательств, а также оценка
их эффективности осуществляются на основе справедливой
стоимости в соответствии с документально закрепленной
стратегией управления рисками или инвестиционной
стратегией, и информация об этой основе регулярно
раскрывается и пересматривается Группой.
39p43,46 Первоначально и впоследствии финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая
рассчитывается либо на основе рыночных котировок, либо с
применением различных методик оценки. (Методики оценки
раскрыты в разделе 4.3 "Ключевые методы оценки".)
IFRS7p21, (При выпуске комбинированного финансового инструмента,
B5(a) имеющего в своем составе и обязательство и компонент
(iii) капитала со множеством встроенных производных элементов,
рекомендуется раскрыть информацию о наличии таких
элементов.)

4.26. Выпущенные долговые ценные бумаги

39p43 Выпущенные долговые ценные бумаги включают векселя,


Страницы: 36 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->