ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

Данная категория включает долговые и долевые инвестиционные
ценные бумаги, которые Группа намерена удерживать в течение
неопределенного времени и которые могут быть проданы
(обменены) в зависимости от требований по поддержанию
ликвидности или в результате изменения процентных ставок,
обменных курсов или цен на финансовые активы.
39p43 Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, при
первоначальном признании оцениваются по справедливой
стоимости плюс затраты по сделке, непосредственно связанные с
приобретением финансового актива. При этом, как правило,
справедливой стоимостью является цена сделки по приобретению
финансового актива.
39p45,46 Последующая оценка финансовых активов, имеющихся в наличии
39p48,48A для продажи, осуществляется по справедливой стоимости,
(AG64, основанной на котировках на покупку финансовых активов.
AG69- Некоторые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи, по
AG82) которым не имеется котировок из внешних независимых
IFRS7p27 источников, оцениваются Группой по справедливой стоимости,
которая основана на результатах недавней продажи аналогичных
долевых ценных бумаг несвязанным третьим сторонам, на анализе
прочей информации, такой, как дисконтированные денежные
потоки и финансовая информация об объекте инвестиций, а также
на применении других методик оценки.
39p46(c) В зависимости от обстоятельств могут быть применены различные
методы оценки. Оценка по первоначальной стоимости применяется
только в отношении инвестиций в долевые инструменты, которые
не имеют рыночных котировок и справедливая стоимость которых
не может быть надежно оценена.
21p23,24, Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате
28,30,32 изменения справедливой стоимости финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи, отражаются в
консолидированном отчете об изменении в собственном капитале.
39p55(b), При выбытии финансовых активов, имеющихся в наличии для
(AG83) продажи, соответствующие накопленные нереализованные доходы и
расходы включаются в консолидированный отчет о прибылях и
убытках по строке "доходы за вычетом расходов по операциям с
финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи".
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".
Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии
для продажи, рассчитываются на основе метода эффективной
ставки процента и отражаются в консолидированном отчете о
прибылях и убытках как процентные доходы по финансовым
активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды
полученные отражаются по строке "Доходы по дивидендам" в
консолидированном отчете о прибылях и убытках в составе
операционных доходов в момент установления права Группы на
получение выплаты и при условии существования вероятности
получения дивидендов.

4.15. Финансовые активы, удерживаемые до погашения

39p9 Данная категория включает непроизводные финансовые активы с
(AG16) фиксированными или определяемыми платежами и с фиксированным
IFRS7p21, сроком погашения, в отношении которых Группа имеет намерение
(B5(b) и возможность удерживать их до срока погашения, за
исключением:
тех, которые после первоначального признания определяются
Группой как оцениваемые по справедливой стоимости через
- прибыль или убыток;
- тех, которые Группа определяет в качестве имеющихся в
наличии для продажи; и
тех, которые отвечают определению кредитов и дебиторской
задолженности.
Группа классифицирует финансовые активы в соответствующую
категорию в момент их приобретения.
39(AG25) Группа оценивает свое намерение и способность владеть до
срока погашения финансовыми активами, классифицированными ею
как удерживаемые до погашения, по состоянию на каждую
отчетную дату, а не только в момент первоначального
признания таких финансовых активов.
39p43,45 Первоначально финансовые активы, удерживаемые до погашения,
оцениваются по справедливой стоимости плюс затраты по
сделке, а впоследствии по амортизированной стоимости с
использованием метода эффективной ставки процента за вычетом


Страницы: 28 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->