ИЛЛЮСТРАТИВНАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ, ПОДГОТОВЛЕННАЯ В СООТВЕТСТВИИ С МСФО <*>. ПРОДОЛЖЕНИЕ

консолидированном отчете о прибылях и убытках с
использованием метода эффективной ставки процента.
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".

4.12. Кредиты и дебиторская задолженность

1p108(b) Кредиты и дебиторская задолженность включают непроизводные
1p110 финансовые активы с установленными или определенными
IFRS7p21 платежами, не котирующиеся на активном рынке, за исключением:
39p9 a) тех, в отношении которых у Группы есть намерение о продаже
немедленно или в ближайшем будущем и которые должны
классифицироваться как предназначенные для торговли, и тех,
которые после первоначального признания определяются Группой
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
- убыток;
- b) тех, которые после первоначального признания определяются
- в качестве имеющихся в наличии для продажи;
- c) тех, по которым владелец не сможет покрыть всю
существенную сумму своей первоначальной инвестиции по
причинам, отличным от снижения кредитоспособности, и которые
следует классифицировать как имеющиеся в наличии для продажи.
39p43 Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности
39p48,48A осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные
(AG64, затраты по сделке (т.е. справедливой стоимости выплаченного
AG69- или полученного возмещения). При наличии активного рынка
AG82) справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности
IFRS7p27 оценивается как текущая стоимость всех будущих поступлений
(выплат) денежных средств, дисконтированная с использованием
преобладающей рыночной ставки процента для аналогичного
инструмента. При отсутствии активного рынка справедливая
стоимость кредитов и дебиторской задолженности определяется
путем применения одного из методов оценки. (Рекомендуется
привести краткое описание применяемого метода оценки.)
39p46(a) Последующая оценка кредитов и дебиторской задолженности
осуществляется по амортизированной стоимости с применением
метода эффективной ставки процента.
39p(AG65) Кредиты и дебиторская задолженность отражаются начиная с
момента выдачи денежных средств заемщикам. Кредиты, выданные
по процентным ставкам, отличным от рыночных процентных ставок,
оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая
представляет собой будущие процентные платежи и сумму
основного долга, дисконтированные с учетом рыночных
процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между
справедливой и номинальной стоимостью кредита отражается в
консолидированном отчете о прибылях и убытках как доход от
активов, размещенных по ставкам выше рыночных, или как расход
от активов, размещенных по ставкам ниже рыночных.
Впоследствии балансовая стоимость этих кредитов
корректируется с учетом амортизации дохода (расхода) по
кредиту, и соответствующий доход отражается в
консолидированном отчете о прибылях и убытках с
использованием метода эффективной ставки процента.
Порядок определения обесценения финансовых активов изложен в
разделе 4.5 "Обесценение финансовых активов".

4.13. Векселя приобретенные

39p9 Приобретенные векселя классифицируются в зависимости от целей
39p45,46 их приобретения в категории финансовых активов: финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток, финансовые активы, удерживаемые до погашения,
кредиты и дебиторская задолженность, финансовые активы,
имеющиеся в наличии для продажи, и впоследствии отражаются
в соответствии с учетной политикой, представленной в данном
примечании для этих категорий активов.

4.14. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

39p9 Данная категория включает непроизводные финансовые активы,
которые определены как имеющиеся в наличии для продажи или не
классифицированы как кредиты и дебиторская задолженность,
финансовые активы, удерживаемые до погашения, финансовые
активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток. Группа классифицирует финансовые активы в
соответствующую категорию в момент их приобретения.


Страницы: 27 из 127  <-- предыдущая  cодержание   следующая -->