Официальные документы
Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
Основные корректировки
C1 - сумма амортизированного дисконта (премии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи (C1.1), и финансовым активам, удерживаемым до погашения (C1.2), начисленного в течение отчетного периода. Значение корректировки C1 равно сумме значений корректировок C1.1 и C1.2. Значение корректировки C1.1 равно значению по строке 7, графе 3 Вспомогательной таблицы 4. Значение корректировки C1.2 равно значению по строке 7, графе 4 Вспомогательной таблицы 4.
C2 - сумма амортизированного дисконта (премии) по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией, начисленного в течение отчетного периода.
C3 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода. Корректировка C3 состоит из следующих сумм:
- C3.1 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, классифицируемых как предназначенные для торговли, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода;
- C3.2 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, классифицируемых как имеющиеся в наличии для продажи, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода.
Значение корректировки C3.2 должно совпадать со значением по строке 6, графе 3 Вспомогательной таблицы 4.
Значение корректировки C3 равно сумме значений корректировок C3.1 и C3.2.
C4 - балансовая стоимость кредитных требований к банкам (C4.1) и к клиентам (C4.2), списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по кредитным требованиям (с отрицательным знаком). Указанные данные должны совпадать с соответствующими данными Вспомогательной таблицы 1: значение C4.1 должно совпадать со значением по строке 4, графе 3, а значение C4.2 должно совпадать со значением по строке 4, графе 4. Значение корректировки C4 равно сумме значений корректировок C4.1 и C4.2.
C5 - общая балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в другие категории. Корректировка C5 состоит из следующих сумм:
- C5.1 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в категорию финансовых активов, удерживаемых до погашения;
- C5.2 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в инвестиции в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации.
Значение корректировки C5 равно сумме значений корректировок C5.1 и C5.2. Значение корректировки C5 должно совпадать со значением по строке 5, графе 3 Вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
C6 - общая балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории финансовых активов, удерживаемых до погашения, в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.
Значение корректировки C6 должно совпадать со значением по строке 5, графе 4 Вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
C7 - общая балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.
Значение корректировки C7 должно совпадать со значением по строке 5, графе 5 Вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
C9 - сумма требований по получению дивидендов по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (C9.1), и финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи (C9.2), по состоянию на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода. Значение корректировки C9 равно сумме значений корректировок C9.1 и C9.2.
C10 - сумма дивидендов, полученных в течение отчетного периода по инвестициям в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации, отражаемым в учете по методу долевого участия.
C11 - сумма взносов в уставный капитал в неденежной форме, отраженных на счетах по учету уставного капитала в течение отчетного периода. Сумма указанной корректировки отражается со знаком "минус" в строках разработочной таблицы, соответствующих виду активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал (основные средства, ценные бумаги и т.п.).
C12 - стоимость выкупа собственных акций (долей) в течение отчетного периода с учетом затрат по сделке. Значение корректировки C12 равно сумме значений корректировок:
Страницы: 126 из 127 <-- предыдущая cодержание следующая -->
ОСНОВНЫЕ КОРРЕКТИРОВКИ
(Письмо Банка России от 30.04.2008 N 51-Т. О Методических рекомендациях ''О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности)Налог на прибыль организаций. Акцизы. Транспортный налог
Числовые данные в строке 2 должны быть отрицательными (или нулевыми), в строках 1, 3 и 4 - положительными (или нулевыми). Данные в строке 5 должны равняться сумме данных по строкам 1 - 4 (с учетом знаков).
Значение по строке 2 должно равняться значению по строке 3, графе 3 Вспомогательной таблицы 6. Значение по строке 3 должно равняться значению по строке 3, графе 4 Вспомогательной таблицы 6.
Значение по строке 4, графе 5 Вспомогательной таблицы 6 за вычетом значения по строке 4 Вспомогательной таблицы 7 должно равняться изменению за отчетный период статьи баланса "Прирост стоимости имущества при переоценке" (с соответствующим знаком).
Основные корректировки
C1 - сумма амортизированного дисконта (премии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи (C1.1), и финансовым активам, удерживаемым до погашения (C1.2), начисленного в течение отчетного периода. Значение корректировки C1 равно сумме значений корректировок C1.1 и C1.2. Значение корректировки C1.1 равно значению по строке 7, графе 3 Вспомогательной таблицы 4. Значение корректировки C1.2 равно значению по строке 7, графе 4 Вспомогательной таблицы 4.
C2 - сумма амортизированного дисконта (премии) по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией, начисленного в течение отчетного периода.
C3 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода. Корректировка C3 состоит из следующих сумм:
- C3.1 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, классифицируемых как предназначенные для торговли, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода;
- C3.2 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, классифицируемых как имеющиеся в наличии для продажи, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода.
Значение корректировки C3.2 должно совпадать со значением по строке 6, графе 3 Вспомогательной таблицы 4.
Значение корректировки C3 равно сумме значений корректировок C3.1 и C3.2.
C4 - балансовая стоимость кредитных требований к банкам (C4.1) и к клиентам (C4.2), списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по кредитным требованиям (с отрицательным знаком). Указанные данные должны совпадать с соответствующими данными Вспомогательной таблицы 1: значение C4.1 должно совпадать со значением по строке 4, графе 3, а значение C4.2 должно совпадать со значением по строке 4, графе 4. Значение корректировки C4 равно сумме значений корректировок C4.1 и C4.2.
C5 - общая балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в другие категории. Корректировка C5 состоит из следующих сумм:
- C5.1 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в категорию финансовых активов, удерживаемых до погашения;
- C5.2 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, в инвестиции в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации.
Значение корректировки C5 равно сумме значений корректировок C5.1 и C5.2. Значение корректировки C5 должно совпадать со значением по строке 5, графе 3 Вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
C6 - общая балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из категории финансовых активов, удерживаемых до погашения, в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.
Значение корректировки C6 должно совпадать со значением по строке 5, графе 4 Вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
C7 - общая балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из инвестиций в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации в категорию финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи.
Значение корректировки C7 должно совпадать со значением по строке 5, графе 5 Вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.
C9 - сумма требований по получению дивидендов по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток (C9.1), и финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи (C9.2), по состоянию на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода. Значение корректировки C9 равно сумме значений корректировок C9.1 и C9.2.
C10 - сумма дивидендов, полученных в течение отчетного периода по инвестициям в дочерние и зависимые (ассоциированные) организации, отражаемым в учете по методу долевого участия.
C11 - сумма взносов в уставный капитал в неденежной форме, отраженных на счетах по учету уставного капитала в течение отчетного периода. Сумма указанной корректировки отражается со знаком "минус" в строках разработочной таблицы, соответствующих виду активов, полученных в качестве взноса в уставный капитал (основные средства, ценные бумаги и т.п.).
C12 - стоимость выкупа собственных акций (долей) в течение отчетного периода с учетом затрат по сделке. Значение корректировки C12 равно сумме значений корректировок:
Страницы: 126 из 127 <-- предыдущая cодержание следующая -->